简介：现金流量(CashFlow),是一个令财务和会计研究人员和实务工作者既兴奋又失望的指标,使得他们的处境十分尴尬。在财务和会计领域,现金流量主要应用在下面几个主要方面上:1.现金贴现模型作为长期资产、资本,以及长期投资可行性分析中,经常使用到的一个模型

简介：自由现金流量折现法是西方使用最广泛、理论上最完善的一种企业价值评估方法,而在我国目前低效率的资本市场与不发达的市场经济条件下,这种方法的应用还存在一些问题。

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简介：本文由财务经理人网原版主SuperCFO怎样利用现金流量表分析企业财务状况。一、分析企业投资回报率有关指标是：1、现金回收额（或剩余现金流量）。计算公式为：经营活动现金净流量-偿付利息支付的现金。

简介：美国30年来货币市场基全资产规模扩张的直接原因之一在于净现金的流入。本文以现金流量分析作为切入点，追述美国货币市场基金30年的发展历程。从中得到的启示是：首先，对我国的货币市场基金发展要有合理准确的市场定位，回归其本来的现金头寸管理及资产流动性配置功能；其次，汲取美国货币基金早期发展教训，避免通过单纯追求收益去获取市场占有率从而增加风险积聚；再次，要以美国货币基金数量有所下降为鉴，避免因基金品种“同质化”而影响基金发展规模。同时要注重现金流分析，公布基金阶段“累计收益率”．完善指标管理。

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简介：摘要：现金流量管理是企业财务管理的重要组成部分，“有利润的收入，有现金流的利润”成为财务管理中评价企业效益的重要因素之一。电力企业因为资金量大、资金流动频繁，建立精细化的财务管理制度，提高资金使用效率、避免资金短缺风险、合理预测未来财务状况，对于电力企业财务管理愈发重要。

简介：本文通过引入数学模型，从现金流量角度对中小企业的股权结构做了博弈分析，并借助实例证明结论的正确性，最后对股权结构的优化提出建议。

简介：在现代信息技术的支持下，企业采用集约化模式进行现金管理是目前中大型企业选择的一种趋势，这种集约的管理模式可以节约资金成本，加速资金流转，防止资金沉淀，为企业创造价值。但在多变的经济环境下，这种集约化的资金管理模式越来越体现精益化管理的思想，即追求集约化下的精益化。本文以某公共供水企业为研究对象，分析其在集权资金管理下的现状和问题，并提出了现金流量精益化管理的具体思路。

简介：1998年3月20日财政部颁发《企业会计准则——现金流量表》[财会字(1998)10号文件],要求企业在编制年报时必须编报此表,同时不再编制财务状况变动表,并规定各单位从1999年1月1日起执行。为什么要作这种变动呢?对此,笔者从比较两表对经济活动现实的利弊入手,来认识一下

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简介：为适应社会主义市场经济的发展，规范企业现金流量表的编制方法及其应提供的信息，提高会计信息质量，财政部制定了（企业会计准则——现金流量表），并规定所有的企业从1998年1月1日起执行。编制现金流量表的目的（现金流量表）准则第2条明确指出：编制现金流量表的目的，是为会计报表使用者提供企业一定会计期间内现金和现金等价物流人和流出的信息，以便于报表使用者了解和评价企业获取现金和现金等价物的能力，并据以预测企业未来现金流量。早在lop年底，财政部颁布的（企业会计准则）就规定，企业应当编制财务状况变动表和现金流量表，但会计制度一般只规定企业编制财务状况变动表。这是因为当时，由于会计模式刚刚转换，企业正处在

简介：财务状况变动表是我国新会计制度改革后新增的一张主要报表，它是反映企业在一定时期内资金来源与资金运用，以及由此而引起的财务状况变化的报表。几年来的实践中，广大会计人员普遍反映，该表编制方法复杂，不便据以分析。我国《企业会计准则）规定，企业可以编制财务状况变动表或现金流量表来反映企业财务状况的变动情况。然而，（准则》与新行业会计制度只说明财务状况变动表的编制基础和方法，而对现金流量表的内商品发出收到现金或银行存款确认收入；二是款未收到仅取得了收取货款的凭据，收入亦可确认。因而出现会计数据与现金流量分离，营业收入虽已实现，但现金未流入，反应在帐上的是应收帐款的增加。营运资金是企业的全部流动资产或全部

简介：现金流量表在企业财务会计和管理会计中都要进行编制和使用，而且在现代会计的两大分支中都占有比较重要的地位。而这两大领域中前者是主要服务于企业外部对报表的使用，后者主要是为企业内部管理服务的，因而各自编制的现金流量表，无论是具体构成内容还是计算口径都存在较大差异，本文就此方面做一些初探。

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简介：我国制造业企业普遍面临着现金流短缺的问题,解决这一问题刻不容缓,基于现金流量周期视角,探讨如何实现制造业企业的供应链融资协同以及供应链内部利益分配的问题.研究发现,鉴于供应链中的一些成员在加权平均资金成本与单位存货持有成本方面具备比较优势,如果能够对供应链企业的上述特点进行充分利用,能够实现供应链整体资金成本的降低,以及整个供应链价值的提高.为鼓励具备比较优势的供应链成员企业主动参与协同融资,供应链成员企业应当共同达成一个分配机制,来对供应链成本的节约进行公平合理的分配.

简介：现金流量信息的主要作用是为投资人、债权人和其他使用者评估企业流动性、偿债能力和财务弹，胜提供有效依据，是对资产负债表和利润表的重要补充。

简介：《企业会计准则－现金流量准则》（下称《准则》中对现金流量表的结构做了如下分类，一，经营活动产生的现金流量，二，投资活动产生的现金流量，三，筹资活动产生的现金流量，同时，《准则》中又规定投资活动是指长期资产及非现金等价物投资的购建和鼾，筹资活动是指导致所有所者权益和借款规模及构成发生变化的,经营活动包括除投资活动和筹资活动以外的所有交易和事项。

简介：摘要：双碳背景下，研究电缆企业企业价值评估的有效方法对于电缆行业的健康有序发展，有着重要的现实意义。本文详细比较了目前几种主流的价值评估方法，指出了自由现金流量折现法的独特作用和现实意义，接着论述了自由现金流量模型的实施步骤，为进行实践分析打下坚实的理论基础。