简介：【摘要】在当前时代发展的背景下，随着经济和科技的快速发展，市场的一系列变化对于很多中小企业的发展提出来了很多新的要求。现金流量管理工作是企业管理中的重点，同时也关系到企业现金利用率，决定企业发展的重要影响因素。因此，在今后工作活动实施的过程中，必须要有效地转变财务管理工作的观念，建立科学的现金流量管理体制，以此来充分的发挥好财务管理的作用，推动企业的长远稳定发展。

简介：【摘要】众所周知，现金流量表在财务管理中是必不可少的部分，它的地位在企业发展中尤为重要。下文会通过对现金流量表结构和内容的分析作出简要概述，阐明电力财务管理使用现金流量表可以大大提高效率，对企业的运作有很大的帮助。

简介：摘要：近年来，有些企业为了拥有“漂亮”的财务报表，一味地通过赊销、关联方交易、资产重组等方式来增加账面利润，粉饰经营业绩。企业虽实现了净利润，实际却并没有现金流入，表面上看企业盈利能力较强，但实则可能陷入资金不足、面临破产的境地。现金流量表以收付实现制为编制基础，人为操纵的空间较小，能较客观的反映企业信息。基于此，本文选取环保行业中以全产业链综合一体化为发展战略并占据一定地位的启迪环境作为研究对象，基于现金流量信息对其盈利能力进行分析，找到企业存在的问题，同时提出相应建议。

简介：【摘要】在当前时代发展的背景下，随着经济和科技的快速发展，市场的一系列变化对于很多中小企业的发展提出来了很多新的要求。现金流量管理工作是企业管理中的重点，同时也关系到企业现金利用率，决定企业发展的重要影响因素。因此，在今后工作活动实施的过程中，必须要有效地转变财务管理工作的观念，建立科学的现金流量管理体制，以此来充分的发挥好财务管理的作用，推动企业的长远稳定发展。

简介：摘要：国库现金流预测是高效、安全开展国库现金管理的前提。本文以石嘴山国库历史数据为依据，充分使用TMSS系统，基于指数平滑、ARIMA模型、Holt-Winters模型、灰色预测模型四种常用国库现金流预测方法，在充分把握每季度国库现金流数据特点的基础上，综合考量不同模型的优劣性，探索采取多种方法联用的方式开展“动态滚动式”预测，并用“公式法”预测国库库存，多层面提高数据预测准确性，以期通过持续分析误差原因、强化计量分析方法应用等，提高现金流预测精度。

简介：摘要：随着全球一体化时代的来临，企业经济流量管理模式成为企业经济来源的核心构成环节，因此企业发展质量直接影响我国国民经济水平，对于我国经济结构的完善和优化起到了重要作用，对此，要始终保证企业在发展过程中的经济稳定，选择适合的管理方式，提高现金流量管理水平。本文首先详细分析企业现金流量的管理概论，同时结合目前企业现有的现金流量管理方式，进一步总结出企业现金流量管理问题以及应对策略。

简介：摘要：现金流在很大程度上影响企业能否正常进行生产经营活动，现金流量管理的好坏成为评判企业是否具有发展前景的关键标准。企业要在激烈的竞争博弈下生存并不断扩大经营范围，就必须重视现金流量的管理情况。然而大部分企业在发展过程中，企业各级经营管理者对于现金流量管理的重要性明显认识不够深，企业内部也没有科学合理的现金流量管理体系以及依据现金流量管理降低财务风险的意识。现金流管理的好坏已成为判断企业是否具备发展前景的关键标准。企业要想在激烈的竞争中生存下来，扩大经营范围，就一定要重视现金流的管理。企业的各级管理人员明显缺乏对现金流管理重要性的认识，企业内部没有科学合理的现金流管理制度和降低财务风险的意识。本文首先研究了现金流管理对企业的重要性，找出了现金流管理中存在的问题，并对于存在的问题提出了相应的改进措施。

简介：  摘要：中国市场经济体制改革随着研究的深化不断深入，各行业间企业的竞争压力也持续增长，现金流量是否畅通，将直接关系到企业的发展空间，对企业的现金流量进行分析研究是非常关键的。对企业现金流量的分析是企业财务管理中最基本的工作，在现代化的企业管理中发挥着愈来愈突出的作用。因此，企业加强现金流量管理，有利于改善企业得财务状况，能够及时有效完成现金流量预测与分析，可保障企业拥有充足的、且高质量的现金流量，以此提高企业盈利能力。企业更为优质，也将带动未来的中国经济发展更为顺利。

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简介：最早的会计就是按现金或其等价物的交易方式记录和报告企业交易的，但在“应计制”会计被广泛应用后，在财务会计领域里“硕果仅存”的主要是资金表，不同历史时期资金表采取的形式不同。随着资本市场的日益扩张，投资者、债权人及其他会计信息使用者越来越重视企业的现金流量信息。通过企业的现金流量情况，可以对企业整体财务状况作出客观评价，帮助信息使用者分析企业的偿债能力，支付股利能力，为投资决策做出正确评价。

简介：谈到现金流量表的编制，大家一般都会想到T型账户法或工作底稿法：年末先编制出调整分录，进而在资产负债表和损益表的基础上“调”出现金流量表。这种方法难度较大，对编表人员的专业素质要求较高，不容易掌握，造成许多企业的现金流量表不是编出来的，而是造出来的。其实中小企业完全可以不采用T型账户法或工作底稿法而直接根据经济业务把现金流量表编出来。

简介：在会计核算中“内部往来”科目的应用范围欠规范，这结现金流量表的编制造成了重大影响，笔者经过实践，探索出了一套技术处理办法，该方法突破了一个观念，即，对于“内部往来”涉及的转账业务虽无现金流入，流出，我们却用现金流量去编制调整分录，这就等于把“内部往来”转账业务隐去的现金流量关系再重新反映出来，以便把“内部往业”所包含的不同性质经济活动的现金流量真正区分开来，现金流量表真正反映出了现金流量的真实面目。

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简介：摘要随着社会的快速进步，我国企业也得到了很大的发展，但对于企业来说既是机会也是重大的挑战。当前我国有很多企业都面临着资金上的困难，使企业当中十分重视现金流量的状况，保证企业的经济效益。可以看出现金在企业中所占有的地位，不仅是企业的血液，同时也是企业发展的立足之本。企业中足够的现金流量是保证企业正常运转的支撑点，否则企业将无法继续经营，也就是所现金流量分析在企业管理中占有重要的地位，下面将对企业现金流量分析的作用进行详细的探究。

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简介：本文运用Bertrandetal.（2002）模型，验证了上市公司经营活动现金流量操纵的动机和路径。研究发现，具有提高利润含金量动机（也称匹配动机）或跨越经营现金流量零点动机的上市公司在受到行业冲击时，其现金流量反应的灵敏性显著低于其他公司，说明这些公司存在现金流量操纵行为。且当行业冲击为负向时，这些公司现金流量的敏感性下降更多，即操纵幅度更大。具有操纵动机的公司主要通过“销售商品、提供劳务收到的现金”、“购买商品、接受劳务支付的现金”以及“支付给职工的现金”达到操纵的目的。进一步分析发现，嫌疑公司主要利用了“经营性应收”和“经营性应付”项目来操纵“销售商品收到的现金”或“购买商品支付的现金”。

简介：三、现金流量来编制举例（一）资料：1．某公司为一般纳税人。19×0年12月31日资产负债表如下：2．该公司19×1年发生的经济业务如下：（1）收到银行通知，用银行存款支付到期的商业承兑汇票100000元，增值税已于前期支付。（2）购人原材料一批，用银行存款支付货款150000元，以及购人材料交付的增值税额为25500元，款项已付，材料未到。（3）收到原材料一批，实际成本100000元，计划成本95000元，材料已验收入库，货款已于上月支付。（4）用银行汇票支付采购材料资产负债表编制单访；XX公司19XO年12月引回单位：元价款，公司收到开户银行转来银行汇票多余款收账通知，通知上填写的多余234

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