简介：本文立足于内控五要素,结合实际分析了当前国内高校的内控现状,不难发现存在较多问题,具体表现为控制环境松散,全面风险管理执行不够,各项活动控制水平不高,信息质量问题突出,内审名存实亡等。在此现状分析的基础上本文尝试针对问题提出可行性改进建议,力求进一步完善高校内控,促进教育事业发展。

简介：加强权力制约与监督是实现国家治理现代化的重要内容,更是提升政府治理水平的根本要求。在国家治理的权力结构中,国家审计通过审计结果公告参与地方政府治理,进而发挥国家治理功能。本文构建了审计结果公告质量指标体系,并将单位内部控制评价得分作为政府治理水平衡量指标,系统考察了省级审计机关审计结果公告质量对地方政府治理水平的影响。研究发现,高质量审计结果公告能提升政府治理水平,而且在反腐高压下提升得更加明显。在对审计结果公告质量特征的进一步研究中发现,审计机关态度和公告书写内容都有助于提升政府治理水平。本文研究结论对完善审计制度具有一定的理论贡献和政策启示。

简介：自2011年起担任中国太平洋保险（集团）股份有限公司审计总监以来，我从事内部审计工作已有7个年头，真切地感受到内部审计事业的迅速发展。这种快速发展与作为内部审计灵魂的“独立性”提升密不可分，进而推动内审工作专业化、有效性的持续增强，在完善公司治理、加强内部控制、改善风险管理等方面发挥出日益重要的作用。

简介：本文从高校内部控制建设实际出发,系统分析内部控制建设存在的五个方面的问题,并从加强控制环境建设、建立健全风险评估机制、加强经济活动管控、加强信息化建设和强化内部监督五个方面,提出了加强高校内部控制建设的措施。

简介：预算会计制度是高校财务组织核算和进行管理的基础,预算管理水平决定着高校的财务运转能力和资金配置效率。内部控制评价作为高校预算内部控制管理的重要环节,它的实施将有助于控制预算管理风险,不断提升财务管理能力。论文首先对高校预算内部控制管理进行了整体介绍,梳理了高校预算内部控制管理流程,并对关键风险点进行了描述;其次详细阐述了高校预算内部控制评价体系的构建思路;最后文章就如何加强高校内部控制评价工作提供了政策建议。

简介：随着互联网的深度发展,大数据时代悄然到来,与之携手而来的是云计算的飞速发展,区块链成为人们茶余饭后讨论的焦点,虚拟现实技术和AI人工智能更是逐渐成为人们生活工作的一部分,而数字经济已然成为国家未来发展的重中之重……

简介：随着我国经济发展水平的不断提高,非营利组织的数量与规模都呈现出持续增长的态势。非营利组织涉及我国的多个领域,在服务社会方面具有重大的作用,但整体而言,我国的非营利组织与国外相关组织的发展存在较大的差距。随着政府加大对非营利组织的规范与管理,进行内部审计、三资清查,非营利组织在活动、体系建设等方面的一些问题也陆续被揭示出来。因此,通过研究分析非营利组织的内部审计重点来确定非营利组织自身的不足,通过内部审计的设计与优化,规范非营利组织的运作与行为至关重要。

简介：有效组织和实施内部审计不仅可以全面系统地审查和监督企业内部的各项经济关系,还可以适时发现并查究企业中存在的各项风险和漏洞,促使企业及时采取措施应对可能发生的威胁到企业生存发展的不合理事项。如何让内审发挥作用,可以考虑从以下六个方面着手。

简介：基于人口学特征视角和高层梯队理论,选用2013—2015年我国深市A股上市公司数据作为研究样本,实证检验CEO特征、风险偏好与内部人交易之间的关系。实证结果表明：CEO的年龄及财务背景特征是影响其风险偏好的重要因素,年长的CEO及具有财务背景的CEO更可能是风险规避者;CEO越偏好风险,内部人交易行为发生的可能性越大;风险偏好对CEO特征与内部人交易之间的关系存在中介效应。研究结果有助于公司从自身角度出发来规范内部人交易行为,即公司对CEO的聘任需要充分考虑不同年龄及教育背景特征对风险偏好的影响。

简介：5月,是国际内部审计的宣传月。可能有一些非审计人员对内部审计非常熟悉,知悉它如何为企业增加价值,但大部分人对内部审计是不够了解的。＂内部审计具体是做什么的？＂针对这一问题,我得到的最普遍的回答是：＂哦,你们这些家伙是做税收的吧？由此可见,绝大多数人对内部审计的概念是模糊的。换句话说,他们对内部审计的认识有限。

简介：本文分析了2018年《审计署关于内部审计工作的规定》出台的重要意义，同时指出理论认知容易产生的陷阱和局限，认为从内部审计的受托关系出发，厘清本原逻辑，回归价值创造初心，能够帮助内部审计人员走出迷局。

简介：股价同步性是否受内部控制质量的影响,这在实证研究上是一个较少被检验的问题。本文利用2009-2013年A股上市公司的数据,对内部控制质量是否提高资本市场信息率进行了探索。研究发现,内部控制质量对公司股价同步性具有显著的抑制作用,并且上述抑制作用主要存在于公司外部信息环境较好的情况下。进一步的研究发现,相对于企业内部信息环境较好的公司,内部控制质量对股价同步性的抑制作用在内部信息环境较差的公司中表现得更为显著,更高的会计信息透明度、更好的外部治理监督有助于更好地发挥内部控制质量降低股价同步性、提高市场定价效率的作用。本文对于全面认识内部控制质量在降低公司股价同步性、维持资本市场良好运作方面具有重要的理论及现实意义,也为中国上市公司内部控制及相关监管政策的实施效果积累了新的经验证据。

简介：本文结合医院的特征和实际，对现阶段医院工程内部审计存在的问题进行分析，指出造价审计与管理审计相结合的模式是医院工程审计走出困境的有效途径。

简介：本文以内部审计闭环管理体系为方法论，探索内部审计闭环管理的构建模式，以及基于闭环管理的内部审计价值提升的机理和路径b在业务和机构两个层面闭环管理模型的基础上，借助量子纠缠理论，构建闭环条件下内部审计量子纠缠理论模型，给出了内部审计量子纠缠的工作机制，并由监督部门的最优解数学问题入手，推导出闭环管理提升内部审计价值的低阶和高阶路径.

简介：基于2010—2013年沪深两市A股上市公司实施内部控制评价的样本,通过混合效应的Logistic模型探讨企业内部控制评价对审计意见偏差的影响。研究发现,对企业内部控制实施评价和审计之后,得到评价程度较高的企业出现审计意见偏离真实情况的概率更小。进一步的研究还发现,实施内部控制评价程序会增强原有审计业务资源投入减少审计意见偏差的趋势,以及降低环境不确定性带来审计意见偏差增大的趋势。事务所对企业内部控制的评价测量了企业报告真实情况的环境,减少了审计意见偏差的产生,通过业务资源的＂溢出效应＂和认知资源的＂补充效应＂降低了审计意见偏差产生的概率。

简介：公立医院内部审计存在重审计、轻整改的现象,通过剖析内部审计整改存在的问题,提出相应的对策,以实现内部审计整改落到实处的目标。

简介：石油作为重要的自然资源和战略资源,在现代社会中具有不可替代的价值。通过积极地拓展海外油气业务是我国石油企业发展的必然要求,特别是我国早已成为了世界石油进口大国。石油企业在发展海外项目的过程中常常面临着很多的风险因素,可能给企业带来一定的经济损失。因此为了提高我国石油企业海外项目的运行效率,更好地促进石油企业的发展,应当加强相关海外项目的内部控制,确保石油企业海外项目管理的规范化。

简介：经济发展速度的放缓和国家经济战略的调整，标志着我国已经进入了新的发展阶段。在新的经济形势下，内部审计作为经济活动中的重要组成部分，其职能、价值取向和发展思路也发生了变化。

简介：本文分析内部审计绩效评价现状及存在问题,尝试建立内部审计绩效综合评价模型,即以组织战略为核心,从利益相关者需求与贡献、审计成果、业务流程、学习成长等维度设计综合评价模型思维导图,相应设计19个绩效评价指标,并指出模型应用需要关注的问题。

简介：本文提出了内部审计整改“关口前移”的体系建设及实践应用，以求最大化发挥审计模型疑点数据效能，提升风险防范和内控管理水平。