全面加强审计质量控制的方法研究

全面加强审计质量控制的方法研究

王虹

天津市蓟州城镇基础设施建设投资有限公司  天津市蓟州区  301900  

摘要：目前，现代企业若想巩固自身的发展地位，提高发展实力，必须对审计工作的模式加以优化，以更好地应对信息化时代所带来的挑战，重点分析全面加强审计质量控制的方法。另外，企业审计工作所面临的挑战相对较多，存在诸多问题。为有效解决企业审计中存在的问题，企业审计人员需积极主动地转化审计理念，创新工作模式。除此之外，企业也应注重培养复合型人才，使之更好地顺应大数据发展趋势，切实提高审计工作的综合效率，从而全面加强审计质量控制。

关键词：审计；质量控制；方法

引言

我国很大一部分企业尚未真正建立合理科学的现代化企业管理制度，审计发挥的作用依然有限。当今世界市场环境依然十分复杂，风险与机遇并存，这就要求我国企业和审计从业人员共同努力，加强对审计工作存在问题的重视，不断适应经济大环境的变化，控制企业面临的审计风险。我国企业应该结合自身实际情况，找到一套适合自己的中国特色审计方法。

1全面加强审计质量控制的必要性

1.1实现企业转型

目前，我国企业改革相对较快，国家资产的管理、公司资产结构和产权结构的多样化有利于全面深化企业改革。根据对部分企业的分析，企业发展规模相对较大，资金相对较为丰富，生产经营领域也相对广泛，在企业管理过程中，管理内容也更为复杂。同时，中国企业改革正处于关键阶段，需要解决的问题仍有很多，在这个复杂的环境中，为了确保社会经济活动的顺利运行，开展企业的审计意识对监督提出了新的要求，改善审计监督，以便审计部门充分明确监督目标，建立系统的审计监督制度，合理优化审计监督机制。

1.2助推国家治理

企业改革旨在深化企业整体改革的需要，全面推进法制治理，改革的影响将关乎公司的后续深远发展。事实上，企业的审计工作属于国家审计体系中的一部分，也是该企业审计的子体系，有效性也将对国家审计的价值产生重大影响。通过审计有可能及时发现企业经营过程中的风险和问题，发现企业生产过程中的弱点，改进企业经营方法和生产系统机制，确保企业健康可持续发展，间接保障区域经济安全；再者，查明企业规章制度中不合理的问题，推动改进企业规章制度，最终解决企业倒闭问题，确保国家资产安全。

1.3提高审核的有效性

加强企业审计的监督工作，使审计工作更加组织化，对审计的每一个环节进行规范化要求都可以防止审计工作出现失误导致企业资产遭受损失，企业审计监督改革可以有效提高审计效率，有效反映企业相关政策的绩效和执行情况，使企业明确界定工作规范，防止重复执行政策；通过审计监督工作间接提高企业的工作效率，较为全面的审计监督制度可以促进企业向新常态的战略转型，在促进国民经济稳定有序发展方面发挥主导作用，这种新的审计监督模式可以帮助企业避免推卸责任，更好地适应这一新常态的发展，从而促进经济的结构调整和转型，提高了审计监督制度下企业审计的效率，重申审计监督机制对企业的可持续发展具有的重要实际意义。

2企业审计工作存在的问题

2.1工作理念比较落后

近年来，社会环境出现了极为明显的变化，商业模式也在不断地更新，企业在发展过程中也做出相应的调整，但企业所形成的审计工作模式尚未跟上发展的步伐，理念仍旧相对较为落后，会过度地遵循传统的工作准则以及工作思想，以人为的方式展开审计数据的分析，这一情况既导致审计效率的下滑，也会导致企业面临一定的发展风险。因此，企业必须革新工作理念，能够对审计方法加以优化创新，充分体现信息技术及大数据技术的应用价值。

2.2工作模式比较单一

目前，企业对于审计工作所形成的依赖程度越来越高，所形成的要求也越来越严格。在确保审计工作价值充分体现的前提下，企业需要对审计的条件加以优化，并需要加强外部环境的建设，以支撑审计工作的顺利开展。互联网技术作为大数据的核心，在审计工作中起到了一定的应用价值，在互联网技术的支撑下，审计工作的效率得以提高，但同样也面临着一定的风险，会威胁到整体工作的稳定性。然而在当前的行业发展中，诸多企业所采取的审计工作模式比较单一，也并未针对互联网技术的整体框架进行合理的优化，导致审计工作方式与互联网之间的融合程度不深，既没有体现出互联网技术的应用价值，也导致自身发展面临着一定的隐患，造成了适得其反的影响。

2.3审计报告内容片面

在以往的审计工作中，企业审计人员所采取的主要方式大多为经验判断以及人为审计。在这种主观因素影响较为强烈的模式引导下，审计人员所形成的审计报告内容并不全面，也会导致其自身不具有较高的参考价值。现如今随着大数据应用范围的逐渐扩大，以及大数据技术与各行各业发展融合程度的不断加深，企业所开展的经济活动越来越多，而在活动中也会衍生出更多的数据。所以企业审计人员需要加强自身对于数据的处理能力，能够把握企业的发展规律，并生成相应的审计报告。大数据技术的出现，可以为审计人员提供更多的报告形式，除纸质报告外，还可以建立智能化数据报告，提高审计效率以及报告内容安全性。

3全面加强审计质量控制的方法

3.1培养创新人才，建设专业化的审计队伍

科技创新人才是科技创新的主体，只有积极培养优秀的科技创新人才，发挥各级各类创新人才的引领作用，才能为社会发展积聚新动能。因此，要优先开发人才资源，灵活用好各类人才。对于企业而言，要想提高审计工作质量，在企业内涵式发展的大背景下保质保量完成审计目标，必须培养一支综合能力强、业务能力专、管理能力硬的高素质审计队伍。为企业审计工作构建一道隐形的安全屏障，降低企业在审计中可能存在的风险，为企业的改革发展大局保驾护航。一是要打造专业化的审计人才队伍。合格的审计人员需要具备以客观真实性、公正合法性、价值效率性为准则的基本职业思维。尤其是具备人工智能、计算机科学、网络安全、经济、法律等专业知识的复合型人才。定人定岗，保证审计队伍的独立性和稳定性，让他们能够专门从事审计工作，以夯实审计队伍建设基础。二是要完善企业审计人员评价体系。对待科技人才不需要论资排辈，也不需要求全责备，可以通过揭榜挂帅的方式呈现需要攻克的核心技术和关键技术。这一管理方式为科技人员创新创造提供了宽松公平的政策环境，进一步激活了科技人员的主动性和创造性。所以，全面加强审计质量控制意义重大，对于激活科技人员创造力、完善人才评价体系具有重要的指导性意见。基于此，企业审计人才评价体系要紧扣国家科技人才培养的战略要求，不断优化审计人员评价制度，对于在审计工作中有重大创新和重要突破的工作人员，对其在职务晋升、职称评定等方面给予优先关注和重点支持。三是要强化培训学习，不断加强审计人员的科技创新思维和创新能力。培养审计人员的主动学习意识，及时掌握新技术、新方法，通过不断地学习与实践增强自身的业务水平与业务能力，全面加强审计质量控制，推动企业审计工作平稳健康发展。

3.2完善审计部门与体系建设

从审计部门与企业的关系来讲，审计部门设置的地位越高，其独立性要求就越高，也就能够越好地发挥审计部门在企业治理中的作用。因此，企业党组织要继续加强对审计部门工作的领导，深入贯彻“总审计师”制度，完善审计部门与体系建设，切实提高审计部门的独立性，以此维护企业审计的有效性、权威性。企业在审计部门与体系建设中，除了根据有关法律政策规定外，还应该要切实根据自身企业的现状，做到因地制宜、量体裁衣，提出切实可行的总审计师模式，并且充分发挥企业总审计师的作用，才能够更好地实现企业审计工作的开展。

3.3推进审计信息化建设机制

信息化建设并非联通互联网、使用计算机操作如此简单。深化企业审计信息化建设机制，则应该能够实现对事前、事中、事后的有效控制。审计部门能够通过信息化系统，完善工具化管理，从而保障系统数据的全面性、真实性，确保企业的可持续发展。企业审计工作是一项需要用数据和事实说话的，在大数据时代，审计也应该实现数字化发展，借助信息化平台，能够建设好信息系统。企业应该根据自身业务经营管理的特殊性，设计出可操作性强的审计系统，同时还必须要能够注意系统软件的更新换代，借助现代化的审计技术，更好地发挥信息技术在企业审计中的积极作用。

3.4督促企业自律管理

企业审计关系重大，能够真实反映组织整体运营发展情况，准确找出其中的不合规行为。在实践中，审计人员要恪尽职守，积极参与到被审计企业的业务实际中，做好内部岗位设置的论证处理，及时撤出不必要的基础岗位，同时做好部门及岗位监督，以便更好地发挥各岗位作用。在被审计企业的日常管理中，审计人员要组织内部人员开展专业化的培训与学习，努力营造舒适温馨的工作氛围，及时纠正不合规行为，情节严重者要按照相关规章制度严肃处理，逐步将审计触角渗透在企业各业务领域中。对于被审计企业自律管理的监督与指导，审计人员还需注重以下几点内容。一方面，根据企业岗位设置情况，优化人员安置调配，对各部门的审计职责进行明确，严格把控企业经济行为，查看内部监管制度落实情况，促进核算工作的顺利开展。另一方面，在企业的现行运营发展基础上，积极推行轮班工作制及不相容岗位分离制度，督促被审计企业对关键岗位进行监督管理，各重点岗位及业务环节要配备至少两名以上的人员，同时要求企业内审人员具备扎实的理论基础，掌握更多先进的审计专业知识。逐步完善内部监管制度，强调各岗位员工的相互监督，努力打造出风清气正、自律向上的工作环境，以促进企业的更好发展。

3.5扩张数据源渠道

当前,我国的审计工作分为两类:一类是送达审计,另一类是现场审计。现场审核可以让审计师现场核实企业的财务资料,可以利用海量的资料,但时间空间受限,需要到现场处理,与现场审计相比较,送达审计具有不受时空约束的特点,但所能获得的信息较少,这也是其不足之处。由于资料不足,会造成资料不全、资料不具参考价值。要想有效地解决数据和信息来源缺乏的问题,企业应该扩大数据来源的渠道,通过外包等方法来保证数据量的稳定,并将审计工作委托给专门的审计企业,要有专门的小组和专门的仪器来审核,但是企业也要对资料的外泄保持警惕。另外,企业还可以成立一个专门的审计部门和团队,聘用高技术的员工进行审计,并要求具备极高的数据处理和分析技能,以保证审计能力的有效提升。通过设立内审部的方式,可以使企业的个人资料得到很好的保障,但是,企业对人员的培训周期较长,成本较高,因此,企业对经费的要求也较高，全面加强审计质量控制至关重要。

结语

企业审计就是在审计的全过程中,为了保证企业的业务和有关信息的真实、一致,对企业的重要事项和财务收支情况进行的独立的经济监督。这对改进企业的运作方式、增加企业的利润是非常有帮助的,随着大数据时代的到来,企业审计出现了一种与过去截然不同的发展趋势,它给企业审计的证据收集方法和审计模式带来了新的变化,同时也对审计师的职业素养提出了新的需求,为适应信息化环境下企业审计工作的新需求,企业需要主动出击，全面加强审计质量控制。

参考文献

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