收银审核中的风险识别与内部控制研究

收银审核中的风险识别与内部控制研究

徐书秀

如皋市江安镇水利服务站  江苏省 如皋 226534

摘要：随着社会经济的不断发展和商业活动的多样化，金融领域的风险也日益增加。收银审核作为企业内部控制的重要环节，对于公司内部的资金流动和财务运作具有至关重要的作用。正确识别和管理收银审核中的风险，能够有效地预防和减少潜在的财务问题和错误，保障企业的财务安全和信誉。基于此，本篇文章对收银审核中的风险识别与内部控制进行研究，以供参考。

关键词：收银审核;风险识别;内部控制

引言

随着社会经济的发展和商业活动的增加，收银审核在各个组织和企业中扮演着重要的角色。收银审核是确保现金流程的合规性和财务信息的准确性的一项关键工作。然而，由于操作环节复杂、人员多样性以及潜在的风险因素存在，收银审核也面临着一系列的挑战和风险。

1收银审核概述

1.1现金收入审核

对公司的现金收入进行全面审核，包括销售收入、服务费用等。这包括确保现金销售的准确记录、未经授权的折扣或优惠、重复收款等问题的识别和预防。

1.2现金支出审核

对公司的现金支出进行审核，包括采购付款、员工报销和其他费用支付等。这涉及到确保付款的合理性和准确性，以及避免虚假发票、盗窃和滥用资金等问题。

1.3内部控制审查

对现金管理的内部控制制度进行评估和审核，以确定是否存在风险、漏洞和不合规行为。这可能涉及对现金库存的安全性、现金管理程序的有效性和员工责任的审查。

1.4记录和报告审核

检查和验证收银记录和报告的准确性和完整性，包括现金交易记录、银行存款对账单和其他财务报表。通过审计这些文件，可以确保收银记录的真实性和准确性。

2收银审核中的风险识别方法

2.1内部审计

内部审计通过对收银流程和相关控制措施的审查，评估其有效性和适当性。这包括审计收银操作程序、款项核对机制、折扣与优惠审核、票据与凭证管理等方面的内部控制。内部审计通过抽样检查、数据分析和交叉验证等方法，识别可能存在的风险点和潜在问题。例如，审计人员可以检查销售记录和现金入账情况，发现是否有未记录或虚报的现金收入。内部审计人员根据审计结果和发现的问题，提出相应的建议和改进措施，以提高收银审核的质量和效率。例如，他们可以建议加强员工培训、优化审计程序、强化数据安全措施等。内部审计不仅关注问题的发现，还负责监督改进措施的执行情况，并追踪其效果。这有助于确保公司对风险和问题的及时处理和预防。

2.2风险评估与监测

首先，需要识别可能存在的风险点和问题。这可以通过分析历史数据、观察实际操作流程、了解行业标准和法规等方式进行。重点关注与收银流程相关的风险，如欺诈行为、错误处理、内部控制失效等。一旦风险点被识别出来，接下来就要对其进行评估。这包括评估风险的潜在影响程度和发生概率。可以采用定性和定量分析方法进行评估，例如使用评分模型或风险矩阵等。对已经评估过的风险点，根据其潜在影响程度和发生概率的评估结果，进行优先级排序。这有助于确定哪些风险需要首先处理，并制定相应的应对措施。针对已识别的风险，制定相应的控制措施。这些措施可以包括加强内部控制机制、改进操作流程、增加审计和监控活动等。确保控制措施具有可行性和有效性。

2.3员工培训与教育

员工应该了解相关的法规、政策和内部控制要求。这包括了解公司内部收银审核的流程、规定以及行业的相关法律法规，确保员工按照规定进行操作。员工需要具备一定的财务知识，理解收银审核的重要性和影响。培训内容可以包括基本的财务概念、会计原理、财务报表分析等，帮助员工更好地理解收银审核的背景和目标。员工应该了解公司的内部控制要求和流程，以及他们在其中的责任和角色。培训内容可以包括内部控制准则、审计程序、异常处理等，使员工能够按照规定进行操作和控制风险。培训员工如何识别和防范欺诈行为是非常重要的。员工应该了解常见的欺诈手段和迹象，并掌握应对欺诈行为的方法和举报渠道，提高防范欺诈的能力。通过实际操作和模拟演练，帮助员工熟悉收银审核流程和内部控制措施的具体实施。这可以通过案例分析、角色扮演、现场模拟等方式进行，提高员工的实践能力和问题处理能力。员工的培训应该是持续性的，并随着业务发展和风险形势的变化进行调整和更新。这可以通过定期的培训课程、内部通知和知识分享会等进行，确保员工持续接受新知识和技能的提升。

3收银审核中的内部控制策略

3.1分离职责

将收银员的职责与财务记录员的职责分开。收银员负责接收现金、处理交易，并生成相应的销售票据或收据。财务记录员负责记录和核对收银记录，确保其准确性和完整性。确保支付和报销过程中的审批权限被分配给不同的人员。例如，采购订单的批准应该由采购部门负责，付款申请和支出的审批应由财务部门或高级管理人员负责。确保财务记录员和财务员之间存在独立的功能分工。财务记录员负责记录和核对每日的销售和收款，而财务员则负责处理银行对账单和银行存款的核对。确保现金保管工作由专门的人员独立负责，同时由其他人员进行现金管理的审核和验证。这样可以降低内部盗窃和滥用现金的风险。

3.2授权限制

根据职责和职位级别，将不同的现金交易权限分配给适当的人员。这可以包括对金额较大或敏感的交易设定额外的审批层级。限制对现金库区域的进入，只允许授权人员进入。此外，通过电子锁或访问卡等物理措施，限制未经授权人员的进入。在自动化收银系统或财务软件中，设置不同用户的访问权限。只授予相关人员对特定功能和数据进行访问和操作的权限，确保敏感信息的安全。建立明确的审批流程，要求对某些类型的现金交易进行额外的审批。例如，高额付款、退款或报销请求可能需要更高层级的管理人员的审批。对某些现金交易或授权批准进行时间限制。例如，在特定时间段内需要获得高级授权才能执行一些特殊交易。

3.3监督和审计机制

监督和审计机制是在收银审核中常用的一种内部控制策略，用于确保现金流程的合规性、准确性和安全性。通过建立有效的监督和审计机制，可以对现金交易进行评估和审查，以识别潜在的风险和问题，并及时采取措施予以纠正。定期对现金交易进行随机抽样核对，以确保记录的准确性和合规性。这意味着从现金交易中随机选择一部分进行审查，比较记录与实际情况是否相符。定期审查并验证收银记录、报告和其他相关文件的准确性和完整性。这可以包括现金销售记录、银行存款对账单、制度规定的现金交易过程等。确保有专门负责监督和审计现金流程的审计人员或相应的内部控制部门。他们负责执行内部审计程序，对现金处理的各个环节进行审计和评估，发现任何违规行为和潜在风险。使用现代化的监控系统，例如摄像头、安全软件等，来监视现金交易的进行。这可以帮助记录和追踪每一笔现金交易，并提供证据以核实任何可疑的活动。定期审查并评估收银审核的结果，并准备相应的审计报告。该报告应向高层管理人员和利益相关者提供有关发现的问题、风险和改进建议。

结束语

通过对收银审核中风险识别与内部控制的研究，我们可以更好地理解和应对与金融犯罪相关的风险。在实施内部控制时，企业应该建立完善的制度、明确责任、加强监督，并利用新技术手段提高审核效率。

参考文献

[1]周琳.收银审核员的岗位职责及提升探讨[J].现代营销(下旬刊),2020(09):232-233

[2]李凯.收银审核工作中的问题与解决措施研究[J].山西农经,2020(01):127-128.

[3]辛文林.我国事业单位收银审核工作加强措施研究[J].智库时代,2020(01):54-55.

[4]李泽刚.收银审核素质的培养方法分析[J].老字号品牌营销,2019(10):65-66.

[5]徐继荣.如何提升收银审核员的岗位职责[J].今日财富,2018(16):167+179.