企业税务筹划的涉税风险及防范措施探微

企业税务筹划的涉税风险及防范措施探微

欧婷妮

广东新祥和会计师事务所有限公司528300

摘要：税务筹划是基于法律法规基础上对涉税经济活动进行安排，利用税法优惠，达到减少税负与延期纳税的目的。政策若出现变化，未对其进行合理分析，就会导致企业税务筹划与国家政策不符，造成税务筹划政策出现背离，导致风险的存在。为了促进企业竞争力的提升，就要对涉税风险进行全面分析，采取防范策略，保障税务筹划工作的有序推进。基于此，文章先对企业税务筹划的重要作用进行分析，接着对税务筹划风险进行分析，最后对防范策略进行研究，以供参考。

关键词：企业税务筹划；涉税风险；防范策略

1、企业税务筹划重要作用

一是企业税务筹划工作的开展，有利于提升工作人员依法缴税意识，避免偷税漏税问题的存在。在筹划工作中，相关人员学习法律法规，在法律许可范围内，在合理纳税与提升企业经济效益方面找准平衡点；二是税务筹划工作的开展，可促进配套法规的优化，将纳税漏洞得到有效弥补。税务筹划是优惠政策进行分析的关键依据，可及时对法律法规动态进行全面了解，享受优惠政策，还要结合企业运营实际作出适当调整，促进纳税人获取更多的利益。对税收法律进行全面分析，对其定位进行明确，实现税收的优惠政策，促进企业经济效益的提升，还能够避免税法漏洞；三是税务筹划工作的开展，有利于管理能力的提升，实现对企业财务的合理管控，规避风险，优化配套制度，规范工作流程，提升财务人员综合素养，促进企业会计管理整体水平的提高，为高素质人才提供保障。

2、企业目前税务筹划风险管理现状

2.1对税务风险管理工作不够重视

当前，我国部分企业在税务筹划过程中存在着诸多问题，缺乏有效的防范措施。但是，他们并没有充分考虑将来可能面临的税收问题。企业主管人员对税务筹划的关注程度不高，这将直接影响到税务筹划中如何有效地规避税务筹划中的风险。比如，有些企业尽管对税务法律风险感到恐惧，但是在实践中，却没有为税务筹划风险进行必要的人员、资金、制度等方面的准备，也没有制定出一套科学的、切实可行的税务筹划风险预防方法，从而使企业的经营效率得到有效的提升。对企业而言，必须强化风险的评估与定量，才能对税务内容进行合理的规划，进行税务风险的管理，以保证可以更好地预防风险，将风险扼杀在萌芽状态。

2.2未能对税务风险管理进行有效的约束

目前，企业注册资本备案制和承诺制降低了企业设立门槛。与此同时，一些资金不足、管理水平低下的员工成为公司的法定代表人和管理者。他们的商业战略缺乏远见，所有的商业决策都集中在经济效益上，忽视了公司的财务和税务管理。此外，由于一些企业规模相对较小，人员数量和机构设置不够完善，因此制定的各种内部管理制度只是表面的，没有将税务筹划的风险管理与企业自身的管理要求和机构设置有机结合起来。与此同时，我国也没有形成一套科学、公平的企业税务筹划绩效评估体系。没有对违反税务风险管理体系的单位或个人给予严厉的处罚，没有充分调动职工的积极性，不能有效地调动职工的积极性。

此外，目前我国企业缺乏有效的税务风险管理监管措施，从方案设计到实施都无法及时发现税务风险漏洞。简而言之，如果企业没有有效的税务风险控制和相关的管理约束机制，将对其业务和管理目标的完成产生重大影响，也会产生各种税务风险。因此，企业需要对此给予足够的重视，并制定相应的对策，才能真正控制税务风险。

2.3预警机制的缺失

作为企业的管理者，在进行税务筹划时，不仅要着眼于特定层次的执行，更要站在全局的高度，引导企业寻求其他的增值方式。即建立健全风险预警体系，将企业经营风险控制在自己手中。然而，从目前的情况来看，许多企业没有建立专门的税务征收部门和岗位，也没有建立有效的预警机制，这导致潜在的税务风险不断增加。在具体实施过程中，应从识别风险、评估风险、控制风险等角度对税收筹划风险进行预防，防止税收筹划风险进一步蔓延。同时，积极地连接基于税务部门的金税系统，可以识别和评估辖区内企业的纳税风险，并针对自身的具体情况建立一种有效的预警机制。

2.4税务风险防范相关人才缺失

无论企业类型如何，其内部环境都会在一定程度上影响税务筹划的实施效果。例如，公司内部缺乏管理和监督税务规划的部门或机制，可能会导致一些员工因个人利益而违反规定，这可能会对公司产生负面经济影响。同时，企业税务风险管理人员在开展工作时往往面临内部监督和行政监督处罚。如果长期处于无人监督的工作环境中，员工将失去风险防范意识和工作积极性，从而增加企业的税收风险。为了实现这一目标，有必要加强税务风险监测，提高会计专业人员的职业能力和职业道德。然而，目前，一些企业的会计并非财务专业，加之平时工作中并未认真、主动地学习财经法规、税收法律及税务筹划技能，所以，他们的理论知识无法与税务筹划风险管理工作相适应。另外，有些财务人员因得不到管理的关注，在晋升、业绩和发展前景方面丧失了工作积极性，导致所制订的税收筹划方案出现重大失误，从而加大了企业的税务风险。

3、强化企业税务筹划风险防范的措施

3.1不断提高企业税务筹划基础工作水平

1.对税务筹划进行详细的安排。科学可行的税务筹划方案不仅会受到管理层的重视，还会受到财务人员的业务能力、企业内部财务管理环境、会计基础数据真实性等诸多因素的影响。因此，财务人员在进行税务筹划时，应综合考虑这些因素。因此，企业财务人员应从以下几个方面进行税务筹划。首先，他们应该收集有关国家产业政策、税收法规、优惠政策和市场环境变化的信息，为制定税务筹划提供必要的数据。同时，企业领导也要加强对税务筹划的重视和运用，将其落实到实际工作中，使每一位管理者和员工都具备对税务筹划进行管控的能力，从而最大限度地发挥其在税务筹划中的作用。

2.对税务筹划过程进行全程监控。财会人员应关注，会计应关注会计核算方案的执行与当前的国家税法及企业发展的战略目标相一致，避免其脱离“轨道”。其次，企业应充分发挥其独立、专业的优势，聘请专业人员参与企业的税务风险管理，并为企业提供税务筹划服务。第三，要主动听取有关部门的意见和建议，保证税务筹划方案的合法性和可行性，减少企业的税务筹划风险。

3.对税务筹划进行公平的考核。企业只有制定公正科学的考核指标，对计划方案及其执行效果进行定期的评价，特别要从企业的总体经济利益和战略目标出发，对每个税务筹划方案进行客观的评价，才能确保各个业务部门都能够在税务筹划和风险管理中起到应有的作用。在考核结束之后，应该对达到的计划方案予以肯定，同时，也要认真地研究和总结经验，为财务人员和税务人员提高税务筹划能力提供有益的经验，让他们能够在今后的工作中为公司的发展做出自己的贡献。

3.2建立健全税务筹划风险管理制度

企业应该根据自己的管理特征、税务风险点和生产运作过程，来制订税务筹划风险管理体系，并在此基础上，对企业内部的税务风险管理工作进行规范。在实施税务风险管理的过程中，要在工作流程、管理人员和税务环节等方面做好内部控制，做到合法合理。与此同时，还可以通过建立税务管理者的行为标准，来规范有关人员的工作行为，让他们在制度的约束下，对税务风险进行有效的控制与管理，从而达到管理当局减少税务风险，达到企业的经营目的。

3.3建立健全风险预警机制

企业税务筹划的风险是长期、隐蔽的，这就要求财务管理部门不断加强自身的要求。特别是，财务部门要率先建立健全的风险预警体系，建立完整的管理体系，逐步提升税务筹划的效率，才能真正地实现对风险因素的动态监控和预警。在实际操作中，企业可以设置专门的税务筹划部门和岗位，在管理者的带领下，在专业部门的参与下，在企业战略、经营发展等方面，建立一套专门的制度、方法和评定细则，同时，还可以对企业本身的风险因素进行全面的分析，从而科学地比较调整税务筹划方案和风险对策，保证以后的税务筹划风险水平能够大大的降低。

3.4重视税收政策的调整

第一，税法规则类型较多，新旧政策更换较慢，因此，企业需构建信息收集与整理系统，不仅对税收政策及其变化情况进行了解，还要对企业发展情况进行全面了解，提升财务管理水平，制定完善的财务预算，明确税务筹划方案；第二，企业发展与税收政策之间的关系进行全面分析，使企业市场经济实现转型，提前预防各类风险，利用信息化技术，对税收政策及时进行分析与整理，使税务筹划方案更合理。

结束语

总之，对企业而言，完善税务筹划工作是非常有必要的。工作人员结合实际，制定税务筹划方案，结合各类方案避税额度与企业经营实际，对纳税及避税额度进行明确，选择纳税少的方案，实现税款的节约。但任何税务筹划方案，都要规避风险，不得由于避税问题而导致企业风险的存在。因此，企业工作过程中，要对税务筹划工作引起重视，提升筹划人员自身能力，及时与税务部门进行沟通，为企业涉税风险制定防范策略。

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