全面加强审计质量控制的方法研究

全面加强审计质量控制的方法研究

晏炜

陕西陕煤榆北煤业有限公司

摘要：企业内部审计质量控制是企业内部控制的重要组成部分，对于企业的发展具有非常重要的意义。要想提升企业的审计效果，就需要强化企业审计意识，完善企业审计管理制度，健全企业组织机构，加强审计专业人才队伍建设，推进审计信息化建设，充分发挥审计工作的效能，提升企业发展的全面性、可持续性。基于此，本文主要分析了全面加强审计质量控制的方法。

关键词：企业；审计；质量控制

中图分类号：F239.45文献标识码：A

引言

企业全面深化改革的形势下，审计工作存在一定的困难，面临着巨大的挑战。审计管理工作的开展，能够引导企业正确发展方向，促进企业发展。基于当前企业在审计管理信息化发展中存在的问题，要想提升审计管理效率和效果，需要在结合企业自身发展情况的基础上，明确审计管理工作的开展重点。

1企业内部审计质量控制工作中存在的问题

1.1组织架构不完善

企业内审部门应独立于被审计部门，这是确保审计程序的客观性和公正性的关键。如果内部审计机构缺乏独立性，例如直接向被审计部门的管理层汇报或者由被审计部门的管理层任命审计人员，那么审计程序的可靠性和有效性就可能受到威胁，导致审计结果不够客观和准确。

1.2审计方式落后

由于规模相对较小，出于节约成本的考虑，很多中小企业一般会优先选择一些程序较为简单的审计方式，很难适应现代企业的发展需求。近年来，随着中小企业的快速发展，市场竞争越来越激烈，中小企业也面临着很多未知的风险，但是传统的审计方式并未将这些风险因素考虑在内，致使审计风险概率升高[1]。

1.3审计信息化水平不高

随着科学技术不断进步，企业发展也出现了很大程度的变化，企业管理需要获得数据的支持。审计工作开展过程中需要面对企业内部庞大且杂乱的数据信息，由于部分部门之间工作内容存在交叉情况，还有一些企业在审计信息的处理上存在一定的滞后性，加上审计信息化建设投入资金不足，这些情况都给数据收集和整理工作带来了阻碍。

2全面加强审计质量控制的方法

2.1完善审计管理制度

健全的管理制度是企业审计工作得以实施的重要保障，以下主要就完善审计管理制度的措施展开分析。第一，制定内部审计工作的职责和权限。需要具体规定对企业内部的审查和评价事项，如任期经济责任、内部控制、风险管理、财务收支、预算执行情况等。第二，制定内部审计每年的工作量，工作量的制定要包含固定的内部审计工作范围和非固定审计工作范围。固定的内审工作一般包括财务收支审计、预算执行情况等。非固定审计工作一般包括经济责任审计、建设项目竣工审计等。第三，制定内部审计的工作程序，工作程序需明确内审工作计划的审批方式，工作时长、入场后出具内审报告时间、整改时间等。

2.2健全企业的组织机构

在组织机构设置方面，可以推行董事会制度，构建企业决策权和执行权分权制衡的机制，优化企业的治理结构。第一，组织结构中明确内审机构的角色和职责，建立健全完善的内部审计机构，确保其在组织内部拥有足够的独立性和权威性，避免受到管理层或其他干扰。第二，完善内审制度，明确内审人员的权利和职责，保障审计工作的客观性和准确性。

2.3改进审计方式

针对当前我国全面深化改革的发展情况，应正确认识和总结企业在改革前后的差异特点，树立“科技强审”的意识，同时鼓励企业合理应用科学的手段，做到与时俱进、顺应时代发展要求。必须构建现代化的企业内部审计业务体系，利用大数据分析和云计算技术等先进手段来开展内部审计业务，促进审计工作高效性发展。一方面，企业的财务管理制度相对大企业来说，并不十分完善，财务数据不能完全反映企业的实际情况，因此，在使用风险导向审计方法开展审计工作时，可以适当扩大复核技术的使用范围，及时发现数据中的问题，避免审计风险产生。另一方面，可打破传统审计方法的束缚，加强对“互联网+”审计方式的应用。借助互联网技术对审计数据进行归纳、汇总和分析，既能减少审计人员的工作量，提又能在一定程度上对规避审计风险起到辅助作用[2]。

2.4开展动态化管理

企业内部领导者与管理者应注重审计计划设计工作，采取动态化的管理方法来开展审计计划设计工作，及时准确地找出在审计计划设计阶段存在的不足，并采取相应的方法进行解决，不断增强审计管理工作开展的整体质量。在具体落实与开展审计动态化管理工作时，相关工作人员可以充分利用信息化技术，在企业内部建立审计数据库，将企业在运行与发展过程中产生的各种信息进行记录与储存，为后续审计工作的开展提供的数据参考。

2.5提升审计工作的信息化水平

相比于传统审计工作的质量和体量，新时代企业审计工作管理精细化的质量和效率已得到显著提高。首先，对审计管理进行创新最主要的目的，就是通过融入更先进的技术手段和要素来提升企业审计管理工作的质量。基于此，在企业审计管理信息化发展的过程中，最主要的就是引进融入动态化的审计管理信息系统，围绕信息系统来丰富完善和扩大企业审计管理工作的内容，提升审计管理的开展效率和质量。其次，提高审计人员运用审计系统的能力，全面推动审计信息化发展和建设。成立专门的审计建模组织，综合涵盖审计小组、系统建模设计小组、数据交叉分析小组等，在企业内部选拔熟知各业务岗位制度要求以及业务流程的骨干，确保其在企业审计工作中能积极提供科学可行的审计思路

[3]。

2.6保证企业审计结果的运用效果

企业必须督促相关工作人员深入剖析审计问题的根源及其中潜在的风险隐患，站在风险防控的角度，及时向企业业务部门、管理部门或高级管理层提出一系列科学有效的审计建议，以风险通知书、意见整改书等形式发布相应的风险预警信号，通过实时跟踪的方式解决企业审计工作中出现的问题。此外，需要对现行的审计结果发布机制加以完善，进一步规范对企业审计结果的发布范围、要求和形式，进一步强化国企审计工作处理能力，增强审计过程和结果的透明度，以反映社会对国有企业改制的重视程度。重视审计监察和舆论监督的作用，进一步推进企业的进步发展。

2.7加强审计专业人才队伍建设

企业根据工作重点来招收专业的内部审计人才，同时面向全社会和各大高校统一招收，以提高招收门槛，并保证企业内部审计队伍的素质和水平。同时促进国企审计人才向复合型人才发展，进一步优化整体人才资源配置。审计部门需要分析实际任务情况和深化转型要求，提出人才需求。人力资源部门要拓宽人才引进渠道，做好人才招聘工作，确保审计人员不仅具备扎实的理论基础，还有丰富的实践经验。在审计专业人才队伍建设过程中，需要将财会知识、行业知识、沟通能力以及信息技术能力等都作为人才培养的重点。做好企业审计人员培训工作，丰富培训形式，充实培训内容，增强人员的审计服务意识和工作胜任能力[4]。

结束语

近年来，虽然企业对内部财务管理工作重视程度有所提升，但根据目前企业审计工作的实际开展情况分析，仍旧存在审计人员专业水平不足、审计缺乏独立性等问题，影响着企业审计工作效率。因此，企业应提高对审计管理工作的重视，才能够更好地适应当前社会发展对企业审计和自身经营发展提出的要求。

参考文献

[1]方万桂.新时代推动现代企业内部审计实现新发展[J].中国盐业，2019（11）：17–21.

[2]许树仁.保险集团公司内部审计数字化转型探索[J].中国内部审计，2021（12）：45–48.

[3]郭虹虹.信息化环境下企业内部审计的创新发展浅析[J].财会学习，2021（13）：109–110.

[4]张树岗.致力于审计质量的内部审计工作思考[J].铁道经济研究，2022（03）：7–10.