企业全面预算管理优化思考

企业全面预算管理优化思考

罗志超

内蒙古太平矿业有限公司   内蒙古自治区巴彦淖尔市   015300

摘要：全面预算管理作为一种综合性的管理工具，对企业的发展有着重要影响，其能帮助企业适应市场的变化，并结合企业的日常经营管理活动进行分析，促使预算管理符合企业的战略规划。我国企业的全面预算管理体系经过多年的建设有了一定进步，但是在执行管理中还存在一些问题。企业需要认识到全面预算管理问题对企业可能带来的不利影响，因此，结合企业的实际情况建立更加规范的预算管理体系，以保障企业的全面预算管理工作有效开展。

关键词：企业；全面预算管理；优化

引言

全面预算管理作为一种现代化管理手段，其重要价值已经得到充分证实。鉴于此，各行业企业一定要重视全面预算管理工作，密切关注这一课题的研究动向，广泛借鉴全面预算管理成功经验，投入更多的精力思考如何基于自身情况来推动全面预算管理工作的顺利实施。本文总结的全面预算管理实施策略主要包括科学编制预算，加强预算执行，做好预算调整，注重预算考核，各行业企业对于这些措施需要统筹兼顾，同时在实践中不断进行调整优化，以推动全面预算管理水平持续提升。

1全面预算管理特征

全面预算管理的基本特征主要有效益性、适应性、多维性、全员性和综合性这五点。第一，效益性。全面预算管理在提升企业效益方面具有显著作用，能够使企业以较小的成本投入获得较大的效益。第二，适应性。相对传统的预算管理而言，全面预算管理的主动性、适应性特点更加明显，通过对企业内外经营管理各种因素的全面细致分析，预算管理工作能够做到“未雨绸缪”，更好地适应环境的变化。第三，多维性。全面预算管理的多维性主要表现为其功能更加多样化，其不仅仅是企业内部控制的重要手段，同时也是企业业绩考核的重要标准、部门之间协调的重要工具、单位战略目标实现的关键措施。第四，全员性。全面预算管理强调全员参与，即这一工作需要充分调动员工参与的积极性、主动性，将所有员工都纳入全面预算管理体系，将预算目标层层分解到每一个员工身上，明确员工在全面预算管理工作中所承担的具体职责，从而有力推动全面预算管理各项工作的开展。第五，综合性。全面预算管理的综合性主要是指预算内容的面面俱到。通常来讲，预算内容很多，主要包括资金预算、收入预算、成本预算、营销预算等，而企业全面预算管理涵盖上述多个方面的预算内容，充分体现了其综合性。

2企业全面预算管理的问题

2.1预算目标不合理

当前，很多企业的预算目标仅以企业短期的经济效益目标为基础，由于预算目标存在明显的短视效应，不利于企业落实长期的战略规划，甚至由于企业过于注重短期内的经济效益达成情况，而使短期预算和企业长期战略相违背。

2.2预算编制不细致

预算编制是预算管理的起点，很多企业仅采用自上而下的方法编制预算，同时预算编制方法仅采用增量预算的方法，该方法对各类预算编制的指标不够细致，无法确保企业的预算指标具有合理性。

2.3预算执行与调整不严谨

首先，在预算执行环节，很多企业没有针对预算执行情况进行动态跟踪与分析，当预算执行存在偏差时，也没有对所存在的偏差落实整改要求，容易导致预算目标无法达成。其次，在预算调整时，部分企业没有明确预算调整的要求，使得预算调整存在着一定的随意性，从而容易导致预算流于形式。

3企业全面预算管理的对策

3.1组建预算管理团队

企业要确保人员在工作中通力配合，各司其职，形成全员参与的预算管理机制，确保不同层级人员的工作任务得到有效执行以及控制。首先，董事会作为企业的预算决策机构，董事会要结合企业长期发展工作的确定战略目标，并将战略目标细化分解。其次，预算管理委员会作为董事会下设专门负责预算工作的部门，包括董事长、总经理、各部门负责人等组员，负责确定预算工作的具体方针和工作制度，按照董事会的工作要求落实预算管理任务体系中的各项职能，并将预算指标向下反馈，要求各部门结合以预算工作任务执行预算，形成全员参与的预算工作机制。明确各部门的具体工作指标，通过各部门积极配合形成对预算管理的全面控制。最后，企业各部门作为预算管工作的责任主体，各部门在预算中是主要参与入员工的绩效考核中，能够显著提高员工预算执行的重视程度。

3.2企业加强预算管理中的信息化建设

要重视预算管理信息化、数字化的建设，在结合企业发展特点和未来的发展规划，及时引入专业的预算管理系统，充分利用软件平台、云会计、大数据等工具加强全面预算的数字化建设。立足预算落地建立符合企业特点数字化的管理系统。首先，全面预算管理系统以顶层设计为设计原则。通过管理系统完成预算数据采集关联、数据查询、趋势分析、勾稽汇总、在线审批、执行管理、绩效考评等工作提高人工效率，通过实时预算管控、数据模型分析、自动预警等功能及时发现经营过程中的问题。打通各模块的生产、销售、人力资源、财务等企业所有部门业务流程，保证管理系统信息衔接通畅。其次，固化预算表格设置数据锁定功能。预算表格的设计要兼顾不同业务活动、更要详细全面，强化预算数据锁定功能，预算统一填报、审核通过后数据锁定，任何人都无法随意修改，避免出现确定的预算数据被人为修改，导致预算混乱难以保证预算数据的严肃性。同时要求各责任部门及时将各种信息输入预算管理系统中，提高信息的传递时效性和预算管理系统运行质量，降低企业各部门受到信息孤岛的影响。

3.3加强预算执行

全面预算管理能否取得成功，关键在于预算执行是否到位，企业在预算执行方面需要进一步发力，切实提升预算本身的刚性，维护好预算的权威性，保证预算目标顺利实现。企业加强预算执行需要从三个方面着手：首先，加强预算执行过程控制，对预算执行情况进行持续跟踪，及时掌握预算执行偏差，及时采取措施加以纠偏，以确保预算执行到位，如定期进行预算执行情况的检查，了解阶段性目标是否如期达成；其次，注重预算执行过程中的沟通，加强各类信息的反馈，从而对预算执行情况有比较全面的、及时的了解，这样才能够确保预算执行更加顺利，如通过及时沟通，了解把握预算执行遭遇的阻力，会同各方协商具体解决策略，从而确保预算执行能够到位。

3.4做好预算调整

预算调整的基本原则是在企业发生重大变化时进行最小限度的调整，这一原则有两点含义：其一，如果企业经营管理变化不大，与预算制定时所假设、论证的情况基本一致，就没有必要对预算进行调整，此时企业需要维护预算的权威性，不能动辄进行预算调整，否则预算本身就没有存在的意义；其二，如果企业经营状况发生了较大的变化，导致现有的预算难以落地，则需要酌情进行预算调整，但是调整幅度不宜过大。如何确定预算调整幅度，这对于企业而言并没有固定的标准可以套用，关键是要综合考量多方面的影响因素，做好预算刚性与弹性之间的平衡，确保预算调整科学合理。

结束语

在经济新常态背景下，国有企业需要认识到全面预算管理的重要性，并借助全面预算管理体系实现对企业各项管理环节的有效管控，以保障企业的管理机制更加科学。同时，通过预算管理体系还能够有效提高企业的资源配置水平，从而提高管理效率。此外，还要结合全面预算管理要求改进企业的管理水平，为企业的稳健发展提供支持。

参考文献

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