基于提高审计质量审计人才库建设的思考

基于提高审计质量审计人才库建设的思考

肖志国

河源供电局   517000

摘要：本文从国有企业内部审计人才队伍现状出发，深入剖析了影响审计质量不力的各项因素，揭示了开展审计项目中遇到的困难和难题，提出了审计人才库建设的思路，以“整合资源、专业协调”的思路，结合企业内部的“大审计”、业务审计及年度审计项目计划等工作要求，有针对地选取不同领域人才组建成审计人才库，让审计工作更好服务于企业治理和经营管理。

关键词：国有企业；整合资源、专业协调；审计人才库建设；人才使用原则

引言：审计是党和国家监督体系的重要组成部分，抓好审计工作是确保党和国家方针政策落地落实的重要保障。习近平总书记指出，加强审计机关自身建设，要以审计精神立身，以创新规范立业，以自身建设立信。企业要积极推动党领导审计工作体制机制的有效运作，建立审计人才库体系，提高审计报告质量，进一步提升审计发现问题的深度，并如何建立审计人才库则是内部审计工作者亟待思考的问题。

一、建立审计人才库的必要性

党中央、国务院、国家审计署对审计工作做了重大决策部署，要求审计聚焦主责主业依法履行监督职责，发挥审计在党的监督和公司治理的重要作用。企业内部也对审计提出更高的要求和挑战，要求进一步增强政治意识，大局意识，深挖问题“事实”背后的管理“真相”，提升审计建议的含金量，要让审计工作更好服务于企业治理和经营管理，成为提升企业治理能力，改善经营管理的强有力支撑。

二、建立审计人才库的思路及目标

以“整合资源、专业协调”为工作思路，结合企业“大审计”、业务审计及年度审计项目计划等工作要求，有针对地选取不同领域人才组建成审计人才库，积极参与网、省、市的审计项目及审计调查工作。充分利用企业人才资源，将审计工作融入企业改革发展的大局去谋划、思考、推进。强化实战练兵，将审计专家培养成管理专家，把选拔优秀人才参与审计工作作为培养和锻炼复合型人才的重要平台。将审计意识融入日常业务工作，提升业务管理水平和效率，促进经营管理更加合规、合法，为提高审计报告质量提供坚实保障。

三、审计人才库建设的要点

1.确定入库标准，广泛及时吸收

范围：根据各级党组织要严把人才库入口关，推荐的人才要政治素质过硬且要有在相关岗位2年及以上的工作经历或具有中级职称以上，推荐人才要涵盖行政办公、党的建设、人力资源、纪检监督、战略规划、企业管理、财务监督、安全监管、生产技术、市场营销、工程建设、新兴业务、招标采购、审计监督、其他等15类专业，每个专业不少于5人。对考取工程造价、电气工程、审计、会计、信息等注册类证书的人才要优先推荐。

途径：入库可采取个人申请、单位推荐和邀请三种方式。个人申请是指符合上述条件的个人都可以提出申请入库，单位（部门）推荐是指符合上述条件由单位（部门）按不同专业推荐人才入库，择优选取干部入库。邀请入库是指结合年度审计计划，在技术干部库中邀请有关干部通过资格审核入库。

条件：严把大监督人才库入口关，入选的人才既要政治过硬、本领高强，也要身体健康、能胜任工作要求。政治素养方面：深入学习贯彻习近平新时代中国特色社会主义思想，拥护“两个确立”，增强“四个意识”，坚定“四个自信”，做到“两个维护”，坚决贯彻执行党的理论和路线方针政策；坚持原则，敢于担当，依法办事，公道正派，清正廉洁，具有良好的职业素养；遵守纪律，严守秘密。专业素养方面：熟悉党章党规党纪和党务工作，熟悉宪法法律法规和相关政策；具有履行所需的专业特长和监督本领，具有较强的发现问题、沟通协调、文字综合等能力。量化标准方面：按照企业人才量化标准，推荐入库的人才库原则上量化评分应高于60分，且在75分及以上的人才的占比不低于50%；党建党务、纪检监督、巡察机构新提拔干部原则上都要进入人才库；其中党员（党龄1年以上）的干部占比不低于本单位推荐人数的75%。

（二）加强业审融合，提高审计质量

一是利用人才的专业技能，精准发现问题，及时揭示风险，同时注重问题价值分析和综合评价，做到问题定性准确无误、原因分析深入透彻，更好地发挥审计的决策参考作用。二是利用人才专业知识和工作经验科学客观提出切实可行的整改建议，提高实际工作中规章制度执行效果，增值审计服务价值。

（三）加强宣贯培训，提升实施成效

一是做好宣贯培训，确保审计小组成立后迅速落实各项审计标准和管控要求。二是开展成效测评，将审计项目质量成效纳入到审计小组人员的绩效考核和工作评优中，促使小组人员熟知审计标准和规范管理工作要求。

四、审计人才库使用原则

（一）审计人才库实行统一管理、集中使用、资源共享、动态更新，充分发挥审计人才库的作用。

（二）审计人才库入库实行常态化管理。专家入库可采取个人申请、单位推荐和邀请三种方式。

（三）个人申请是指符合上述条件的个人都可以提出申请入库，单位（部门）推荐是指符合上述条件由单位（部门）按不同专业推荐人才入库，择优选取专家入库。邀请入库是指结合年度审计计划，在局技术或管理专家库中邀请有关专家通过资格审核入库。

（四）审计人才库专家应服从审计组统一管理、统筹安排；抽调参加审计任务期间，接受审计组管理，依规依纪、公正客观地履行审计监督职责，严格遵守审计工作纪律及回避原则，保守审计工作秘密。

（五）参加网省层级的“大审计”工作，从本部选取审计专家以脱产方式参与审计项目。参加市级“大审计”工作，根据工作需要抽调本单位和各县区局审计人才若干名，以脱产或半脱产方式参与审计项目。

（六）脱产是指专家将作为审计组成员参与审计工作，负责具体的审计项目实施工作。半脱产指专家提供业务指导，负责专业问题解答、沟通和协调等工作，每周不少于15个小时参与到审计项目中。

（七）参加网省层级“大审计”的专家，由网省企业出具抽调函；参加市级审计项目的专家，半脱产专家由市级单位审计部出具抽调函；脱产专家由对应单位人资部按照相关规定办理借用手续。

（八）被选取的专家应积极参加审计工作，无法参加审计工作的，须由其所在单位（部门）出具请假单，说明该专家无法参加审计工作的原因，审计任务期间，无特殊理由原则上不得请假。

（九）专家有下列情况之一的，将作为不良行为予以通报批评或记录。未按规定时间参与审计，影响审计工作；不能客观公正履行职责的；违反审计工作纪律，泄露审计工作中知悉的保密信息。如果情节严重或者违反有关廉洁自律规定的，按照有关规定给予相应的纪律处分。

（十）审计任务期间，人员的工资、福利待遇保留在原单位（部门），可参加原单位岗位竞聘；发生的差旅费用、往返工作地产生的交通费按规定在原工作单位报销。

结束语：在实践审计项目中，注重抓好“三个环节”。一是审前抓培训，全过程参与。抽取的审计人才库专家充分参与到审计项目的实施中，确保各重要审计流程节点及时到场，全面熟悉审计业务流程，保证审计项目质量。二是审中抓帮带，全方位指导。在审计现场，由精通业务的审计骨干言传身教，指导和帮助内审人员开展具体审计工作，传授其专业技术、技能、技巧和工作经验。三是审后抓总结，多角度评定。项目实施结束后，由审计组长结合实际，对内审人员人才库专家的德、能、勤、绩、廉等方面表现进行综合评价，并向派出单位进行及时反馈，帮助改进和完善。