企业财务管理与内部控制问题及对策

 企业财务管理与内部控制问题及对策

刘璐

单位：抚顺石化公司财务处

摘要：近年来，市场竞争日益激烈，这对企业的财务管理水平提出了更高要求。如果在经营发展过程中出现财务管理问题，会影响到企业的可持续发展。在企业的财务管理中内部控制是重要的内容，如果企业的内部控制制度不完善，财务内控监管体系不健全，会使得企业的财务风险加大。因此企业管理者应当重视内部控制管理，健全内控监管制度对员工行为进行约束，提高企业的财务管理水平。

关键词：财务管理；内部控制；问题；对策

引言

企业在发展过程中，财务内部控制管理是加强企业经营管理的保障，具有一定的综合性和专业性，需要结合企业实际生产经营情况，对公司经营业务进行有效的管控，并不断完善提升精益求精。而随着现代市场经营的不断发展，很多企业在竞争的过程，也更加地注重财务内部控制管理建设在企业发展中的突出作用，对企业财务内部控制管理也提出了更高的要求，那么财务内控控制就需要顺应企业业务的经营发展不断迭代更新。因此，加强财务内部控制管理建设，是顺应企业发展的需要，对合理保证企业经营管理规范高效、促进企业不断增强市场竞争力具有积极作用。

1企业财务内控的重要意义

财务内控为企业风险管控提供了重要支持。在缺乏完善管理制度的情况下，企业随意使用资金，会严重影响自身的投入和产出，加上不断变化的市场环境，各种财务风险会随之而来。通过完善财务内控工作，企业能够更好地防范各类风险，有效避免多重风险给企业发展带来的负面影响。财务内控工作需要采用有效的控制和管理模式，特别是在管控内部整体业务期间，企业全面落实预算编制和成本核算等工作，并进行全方位、综合性的分析和管控，能够推动各项工作的顺利开展，有效提升内部工作效率，从而保证企业整体业务的顺利开展。在综合管控环节，企业紧密联系各项经营工作，有助于自身合理优化配置各类资源，进而提升整体投入和产出。采用综合管控措施，能够推动企业顺利执行财务管理工作，给企业带来更多经济管理效益的同时，还有助于企业管理水平的提升。

2企业财务管理与内部控制存在的主要问题

在企业的内部管理中，有的企业缺乏对员工的常规工作考核，没有建立一个完善的人才素质评估体系，也没有运用到绩效评估中。企业对员工没有一个统一的组织领导，就不能激发员工的积极性。从长远来看，员工的积极性会降低，工作效率也会降低。在实施过程中，要对员工进行合理的激励，才能保证工作的质量，降低企业的运营成本。前我国大多数企业仍采用传统的财务管理模式。在我国的企业中，普遍存在着一种缺乏内部控制的现象，这种情况不但会影响到企业的运作，而且会对企业的运营造成很大的威胁。缺乏一套行之有效的内部控制制度，对会计财务管理、内部控制的科学化都不会产生作用。由于企业内部的会计和财务管理不能很好地进行，导致了某些特定的财务问题难以得到有效的处理，从而导致了资源的不合理配置。从以上的分析可以发现，目前国内大多数的企业都有一定的管理漏洞，而且在财务管理方面还有很大的差距，由于管理体系的不完善，也会对企业的长远发展产生一定的不利影响。目前，许多企业无法提供准确的财务状况信息，大多数企业都负债累累，有些甚至无法偿还。若负债过多，则会使企业经营出现问题，而增加利息则会增加企业的财务负担，进而影响企业的长远发展。如果资金不充足，那么企业的经营就会出现问题，资金周转不灵，导致企业经营出现问题，同时，如果在项目开发过程中，如果要支付到期的利息，将无法保证企业正常运营，从而导致企业财务风险的发生。

3企业财务管理与内部控制的优化对策

3.1健全企业内部控制管理体系

企业应加强对内部控制体系的建设。首先，财务内控体系的建设不应该是由财务人员“闭门造车”，财务人员应该充分深入到业务前端，和业务人员进行充分的沟通和交流，发现并总结当前企业运转过程中存在的痛点和难点，执行落地过程中的不顺畅点，使体系的建设从多角度进行考量，深化并扩大内部控制体系的覆盖面，从而使内部控制工作的开展更加全面，发挥出内控工作的最大化价值。其次，内部控制体系中工作应该有侧重，不同工作采取不同的管控标准，加大对重点工作的管控力度，可适当实现资源的倾斜，从而实现对企业资源的有效利率和合理配置。最后，内部控制体系应该具有易读性，监督范围可控、监督内容明确、监督责任人可追溯，唯有如此，才能提升员工对其重视程度，有效发挥出其约束性，使员工的工作质量和工作效率得到保证，从而促进企业的快速发展。

3.2加强财务管理信息化管理

信息技术的发展为企业管理带来了便利，使用信息技术可以提高企业财务管理效率。企业可以将大数据应用在内部控制管理中进行未来预测分析，对历史数据进行分析评价形成趋势图，表盘化分析更加深了对数据的理解。一方面，企业应当注重部门之间的沟通交流，建立沟通机制。由于内部控制管理具有全面性的特点，要注重各部门之间的相互沟通。企业可以建立线上沟通平台，解决不同地区员工之间的沟通问题，同时健全沟通管理机制，实现线上线下双渠道沟通管理，并定期组织部门之间的会议实现员工面对面交流。另一方面，不断改良企业的办公信息系统。企业应当满足内控管理的技术要求，技术人员应分析内部控制的技术难点并不断改进，实现财务内控管理的可行性。如建立OA办公系统增加对业务人员的付款提交功能，业务人员在申报时可以自动勾选付款种类，填写付款信息，解决手工登记的繁琐问题，提高工作效率。企业还应当注意信息系统软件问题，对于财务软件系统的选择要根据企业业务特点以及软件的功能、价格、稳定性等方面进行比较分析，选择性价比高的软件，推进财务办公系统的升级。

3.3优化资源配置，增强协同联动合力

财务内部控制管理是通过对各项经营业务的互相牵制，把业务清晰地汇集成链条统一关联，因此需要链条中全体成员的合力来传递好“接力棒”。一是明确责任分工和职责权限。厘清各环节职责，消除“模糊地带”，明确各环节在审核签字环节各履行什么职责，负责对什么资料的确认，避免流程的形式化而耗费内部资源，确保内部控制的机制正常运行，更好的贯彻落实各项规章制度，促进企业的依法合规经营，不断开拓市场增强竞争力。二是加强综合性成效管理。以问题为导向，建立内部协同联动机制，在会计信息质量等方面，充分发挥“运动场”内所有成员的作用，而不仅仅是财务“守门员”的作用，确保业务的真实性和完整性。加强业务管理、财务稽核、内部审计等多维度协同联合效力。

结束语

企业在财务共享新时期面临着全新的改革要求，想要适应时代的发展，就应当创新现行管理制度，开创全新的财务内控局面。企业应当克服各方阻力，积极采用各种措施来促进自身的长久发展，提升企业的财务内控意识，并为财务内控工作提供完善的机制。在保证正常经营的同时，企业在财务内控工作中采用科学合理的措施，可以更好适应社会的发展要求，保证财务会计作用的充分发挥，实现对财务内控机制的严格落实和优化，从而避免自身的资金和相关资产权益出现问题，进而实现可持续发展的目标。

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期刊：中国经济评论