如何提升企业内部控制风险管理机制

如何提升企业内部控制风险管理机制

马书敏

河南水利与环境职业学院  河南省郑州市   450000

摘要：近些年，随着我国社会经济的快速发展以及经济市场的日趋稳定，各企业开始越发关注内部控制对企业发展的重要性。所以，许多国有企业也以此为戒，开启了对内部控制体系建设的探索之路，为企业可能发生的各类风险进行提前预防。因此在当前的环境下，企业需要通过内部控制体系建立一套针对风险防范与管理的机制，解决内部控制体系中存在的问题。在当前企业需要加强对内部控制体系的建设，认识到在当前环境下企业可能面临的各类风险，并通过恰当的控制措施实现对风险的有效控制，从而促进企业的可持续性、快速发展。

关键词：企业；内部控制；风险管理

引言

进入新世纪以来，改革开放进一步深化，我国社会经济得到了高速发展，全球一体化进程不断加快，在这样的时代背景下，企业发展既面临机遇，也面临挑战。对于企业而言，已经能够认识到内部控制与风险管理工作的重要性，但是，大部分企业在风险管理与内控管理中存在的各种各样的难题。当前，企业的发展面临着来自行业内部和全球范围的多重压力，面临的竞争环境也变得越来越激烈，传统的发展方式很难满足现代化的企业经营需求。企业要想在如此激烈的市场竞争中占据一席之地，只有建立健全完善的企业内部控制与风险管理制度体系，才能够有效降低企业经营风险。

1内部控制的基本概述

企业内部控制工作其实质就是从多个不同的角度来实施管理工作的过程。内控工作的开展往往会受到多方面因素的影响。就当下实际情况来看，内控在国内大部分企业中得到了良好的运用，其在保证企业高效地实现企业运营目标，促进企业获取丰厚的经济效率，增强企业综合实力方面都能够起到积极的作用。企业运营规避是不是能够得到全面的扩展，往往会受到企业内部控制工作的影响，高水平的内控工作，能够更好地将企业管理工作的作用发挥出来，并且也是推动企业持续健康发展的重要基础。在当前较为严峻的市场竞争形势下，市场环境十分的复杂，当代企业只有持续地提升内控工作的力度，制定完善的内控机制，才可以保证各项实践工作的规范性和高效性。

2企业内控与风险管理中所存在的问题

2.1存在较薄弱的风管与内控意识

现阶段，部分企业管理人员在对于风管与内控意识上出现了不同程度的偏差，片面性地将企业内部已建立的各项制度都视为内控，并将内控的功能完全单纯性地视为企业工作内部对人员的监督管理，而忽略了风管与内控意识在企业日常运营管理工作中所起到的效果。此外，还需要重视的是，由于部分企业存在着不完善的内控制度，以及风管程度不够，长此以往，势必会造成一系列重大的事件或差错。另外，企业的相关工作人员单纯性地觉得企业风管实践是管理人员必须要做好的管理工作，和企业基层人员毫无关系。在这些理念的影响下，企业的基层人员会逐步缺乏组织风管的能力和意识以及工作责任和机遇，企业存在的基础性问题都无法被及早看到，也无法有效制订安全措施，以防患于未然，进而导致了巨大的经济损失；若上述情况长期存在，则势必会导致企业内控和风险管理实际工作上的重大脱节，从而无法发展企业的凝聚力。

2.2管理层和工作人员缺乏内部控制和风险管理意识

因为国有企业的性质和民营企业有所不同，国有企业的员工都属于体制内人员。由于普遍所认同的观念即体制内具有稳定性，让他们长期处于这种安稳的状态之下，也就造成了他们对内部控制和风险管理意识的缺失。他们并没有对内部控制和风险有一个全面的认识，对其重要性也没有一个准确的定位。即使有一些企业是有内部控制体系的，但并没有针对性，对于企业的适用性很差，并不能发挥真正的作用。尤其是企业的管理层对内部控制和风险管理的重视程度不足，在他们的认知里企业的内部控制和风险管控只是管理层的事情，并不会涉及普通员工，所以不需要所有的员工参与到其中。

3提升企业内部控制风险管理机制

3.1强化企业风险控制管理机制

风险控制管理是企业提高内部控制有效性的关键因素，是企业建立内部控制体系的重中之重。在当前市场经济环境日新月异的形势下，企业外部环境复杂多变。同时，企业因自身发展、制度变化、决策及运作等导致内部环境也在不断变化，多方因素导致企业将不断面临风险隐患。为了确保企业在复杂的环境下能够顺利的进行运营发展，企业应该制定企业风险控制管理机制，构建以风险为导向的内部控制管理体系。首先，要做好风险识别工作。企业要明确自身所面临的风险因素以及按照其可能发生的概率分别对其标注风险等级，要对各项风险制定相应的风险反应措施，特别是要对企业可能面临的潜在风险进行评估分析及提前预警，减少风险为企业带来的损失。其次，要制定适合本企业的风险控制管理制度，明确风险控制管理的主要职责，岗位要求，并设计详细的奖惩制度，确保风险控制的有效管理。再次，企业应建立风险控制管理部门，配置专业的风险管理控制人才，实现企业在经营发展过程中对可能出现的经营风险、财务风险、质量风险、政策风险及法律风险等进行防控管理，以降低风险发生概率，为企业平稳发展保驾护航。

3.2强化内部监督机制

为了能够保证业务的高速运行，企业必须设立有效的内部监督机制。尤其是国有企业，其中涉及不同的性质，更需要严格、科学的内部监督体制作为保障，它是企业发展中必不可少的环节。积极主动地完善企业的审计监督制度，可以有效防范风险的发生概率，提高企业的可持续发展能力。为了保证企业的监督落到实处，保证管理机制的独立性和可持续性，一方面，国家有关部门需要进行政策的鼓励和支持，加强对于企业检查部门和审计部门等机构的监察，可以在加强强度的基础上，增加频率，完善外部监察体系。另一方面，就是从内部的监察机构下手，提高国有企业内部审计的公正性和客观性，对企业的内部监察机制定期进行更新与完善。在建设内部监督机制过程中，借鉴国外的一些机制和案例，还可以将审计工作进行外包，保持监察部门的独立性和观点的客观性。

3.3提高风险管理人员的综合素质

现代企业制度在不断更新，而国有企业的职工由于自身工作理念的僵化缺乏风险的管控能力。所以，为了企业能够可持续发展，必须提高企业管理人员的风险管控能力和专业技能。而企业可以通过对员工进行专业培训、发放宣传手册等方式提高能力，从而让员工适应企业的发展情况。通过企业各种口头或书面政策表述，形成企业风险预控文化，建立统一的风险管理理念和态度，从而促使个人与企业在风险管理上的价值观趋同。除此之外，为了保证企业员工的实际操作能力和理论水平，可以实行轮岗制度，使各级员工对企业有更深刻的认识和了解。通过对员工进行定期的考核，使管理队伍更加优质，最终促进企业风险管控工作的推进。

结束语

风险管理与内部控制对于企业的发展有着十分重要的作用，企业要想在竞争日益激烈的市场中占有一席之地，需要建立完善的内部控制体系，提升企业的经营风险意识，创新管理模式，有效加强内部控制和风险管理。在企业发展战略规划与风险评估有机结合的背景之下，建立健全与企业发展战略目标相一致的内部控制体系，才能够确保企业经营发展的经济效益，为企业的健康、稳定、可持续发展奠定基础。

参考文献

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