浅谈保险公司资金管理

浅谈保险公司资金管理

王月

永安财产保险股份有限公司  陕西省西安市  710061

摘要：随着保险行业的快速发展，资金规模的不断壮大，资金管理成为保险公司经营管理的重构成部分。由于国内外政治、经济、社会、技术、生态、法律环境的不断变化，保险资金管理面临的各类风险也在加剧。本文将对保险公司的资金管理进行具体分析，对存在的问题提出相应的对策建议。

关键词：保险公司；资金管理；对策建议

引言：保险，是指投保人根据合同约定，向保险人支付保险费，保险人对于合同约定的可能发生的事故因其发生所造成的财产损失承担赔偿保险金责任，或者当被保险人死亡、伤残、疾病或者达到合同约定的年龄、期限等条件时承担给付保险金责任的商业保险行为。可见，只有当风险事件发生时，才会触发保险责任的履行。因此对保险公司而言，保险合同具有射幸性，保险责任的履行具有随机性，保险资金的流出具有不确定性。保险资金是保险公司运营和发展的命脉。保险资金的管理，既要保障保险责任的赔付需求，又要为保险公司可持续发展提供稳定的现金流。因此，保险公司的资金管理是其经营管理的重中之重。

1.保险公司资金管理的重要意义

“保险机构为防范和化解资金运用风险，保证保险资金运作符合自身发展规划，在充分考虑内外部环境的基础上，通过建立组织机制、运用管理方法、实施操作程序与控制措施而形成的管理体系”[1]。建立有效的内控体系有利于保险公司规范资金管理，有效防范和化解资金运用风险，提高资金使用效率，保障资金的安全性、流动性和收益性，从而增强保险公司偿付能力，实现整体经营目标。

2．保险公司资金管理

2.1 保险公司资金管理分为日常资金管理和资金运用管理两部分。

2.1.1 日常资金管理

日常资金管理指在保险公司日常经营活动中的资金管理。包括资金管理制度建设、账户管理、资金调拨管理、操作流程管理等内容。

资金管理制度建设：根据各项法律、法规及监管制度，结合公司经营管理目标，以防范风险为导向，建立有效的资金内控管理制度，推进内控管理制度有效实施，确保责任落实到人。

账户管理：银行账户作为资金载体，应严格遵循资金管理制度，规范进行开户、销户以及信息变更，确保企业资金安全。

资金调拨管理：保险公司应当根据收支两条线的管理要求，由总公司“集中管理，统一配置、专业运作”对资金进行专业化、集约化管理，包括保费收入的上划、资金的下划及投资资金的调拨等。

操作流程管理：应严格遵循不相容岗位相分离原则，健立科学有效的资金管理系统，通过信息化技术，将资金管理制度嵌入系统，降低人为操作风险，规范操作流程。

2.1.2 资金运用管理

近年来，受疫情及经济下行影响，财产保险行业出现整体承保亏损的现象，资金运用成为财产保险公司弥补承保亏损的重要途径。

在市场风险、信用风险、流动性风险、资产错配风险、战略风险、声誉风险、操作风险、合规风险等诸多风险影响下，保险资金运用必须坚持安全性、流动性和收益性原则：安全性要求在保险资金运用时设置较低的风险容忍度；流动性要求在不损失资产价值的前提下资产的变现周期要尽可能短；收益性要求保险资金追求稳健投资的风险溢价。偿付能力是保险公司稳健经营水平的高低和核心竞争力强弱的体现，资产负债管理基于如何有效保护被保险人利益，有助于落实保险责任。投资决策管理是对企业经营与发展有重大影响的特定项目的分析、评估和决策过程。资金运用管理，就是合理制定资产配置战略规划和年度计划，通过偿付能力、资产负债及投资决策管理，既要保证所投资资产的安全，使预期风险控制在公司的风险容量内，又要满足公司经营对于流动资金的应急需求，避免产生流动性风险，同时要实现投资收益目标，配合公司整体经营目标的完成[2]。

3.资金管理中存在的问题及对策建议

3.1 存在人为操作风险，而引发资金安全事件。应不断完善资金内控管理制度，增强员工责任意识和风险防范意识。

大多数保险公司的分支机构较多，员工数量较多，个体素质差异较大，因人为操作失误而导致的资金安全事件时有发生。比如，在对外支付流程中的重复录入或错误录入信息，会导致企业遭受经济损失或增加企业声誉风险。保障资金安全是企业资金管理的根本，需不断梳理潜在风险、细化管理措施、健全管控机制是资金管理的重点。应不断完善资金内控管理制度，确保内控制度有效实施，责任落实到人；加强员工培训，增强员工责任意识和风险防范意识。

3.2 部分资金未由总公司集中支付，存在资金使用风险。应加强资金监控力度。

保险公司在总公司集中统一收支的管理模式下，能有效规避资金截留、挪用风险。但由于保险公司的分支机构较多、且分布地域较广，仍存在部分支付类型如税金、社保等根据各地方政府规定，由各机构于当地缴纳，因此该类资金存在被截留或挪用风险。应增加稽核环节，加强资金监控力度。

3.3 保费收入中的应收账款占比较大，导致资金流动性风险增加。建立有效的绩效考核制度。

大多数保险公司的考核指标主要以销售业绩为主，即单纯考虑了保费的收入，未考虑现金流的贡献度，这种考核方式虽在一定程度上激励了业务人员工作的积极性，但却忽视了现金流对企业发展的重要性。保费收入中的应收账款占比较大，实收金额较小，增加了资金流动风险，继而增加了企业的经营风险。因此建立有效的绩效考核制度，对企业发展尤为重要。考核指标应全面包含结果类指标和动因类指标，指标体系应反映企业战略目标实现的关键成功因素，对员工的工作目标形成积极地价值导向。

3.4 如何防范化解资金运用中的流动性风险，应建立科学合理的风险防控机制。

资金运用的主要风险是流动性风险，导致流动性风险的主要因素有：资金预测失误、资产负债比例配置不合理、投资决策失误等。

保险公司的资金运用应根据公司战略、业绩要求和风险偏好确定风险管理目标和风险容量，建立分工明确、权责分明、岗位制衡和协调统一的组织体系和运行机制，营造风险文化，通过风险管理政策、工具和系统等，利用风险管理技术和信息技术，识别和评估资金运用风险，权衡风险、收益和风险管理成本，采取适当的风险应对措施防范和化解相关风险，从而保证资金运用目标的实现[3]。

4、结束语

保险公司的资金管理，关系着保险企业发展和社会发展的和谐稳定。完善资金内控管理制度，增强员工责任意识和风险防范意识，加强资金监控力度，建立有效的绩效考核制度，建立科学合理的风险防控机制，切实提升保险公司的资金管理能力，有利于提高保险公司的核心竞争力，促进保险公司可持续发展。

参考文献

[1]中国保监会. 《保险资金运用内部控制指引及应用指引》,2015.12.

[2]中国保监会.《保险公司偿付能力监管规则（1-17号）》，2015.

[3]中国保监会.《保险资金运用管理办法》,2018.