企业财务审计风险成因及控制

企业财务审计风险成因及控制

翟长峰

国网山东省电力公司聊城供电公司 山东省聊城市 252000

摘要：企业审计风险在提升企业管理水平，实现企业经济效益最大化方面具有重大的现实意义，其实际上是会计报表的概念。若会计报表出现严重的失误或是注册会计师未发表准确的审计意见，就会使企业存在审计安全隐患。会计审计需要以国家具体管理规定为依据，然后针对企业的税务、劳务、利润等展开综合报表统计，还需要掌控其支出，从而进行准确的判断，为企业制定科学的售价方案。为此，本文探析企业财务审计风险成因及控制具有一定的意义。

关键词：财务审计；风险成因；控制；

中图分类号：F239文献标识码：A文章编号：

导言：

随着社会的不断进步，国家综合实力逐渐增强与壮大，推动了企业在我国的不断发展，导致其在财务审计方面存在一系列问题，如缺乏专业工作人员与培训系统、企业财务审计执行力度缺失以及财务审计方式不合理等，这些都会使财务审计工作存在安全隐患。基于此，本文主要分析企业财务审计风险类型及其成因，并探讨企业财务审计风险的控制措施，以便于为审计风险创造良好的氛围，提升企业自身市场竞争力。

1 企业财务审计的重要性

1.1 有利于实现经济效益最大化

企业法人拥有单独承担民事权益和义务的权利，只有这样才可确保企业健康稳定地发展。企业在发展过程中需要具备优良的财务管理能力，通过开展财务审计活动既可增加企业现有资产，又可提升企业财政资金累积的效率，从而为企业拓展生产规模，调整企业内部资产结构打下坚实的基础。同时在企业中开展财务审计工作，可使内部资产的完好性得到有效保证，从而提升企业的生产力。可知，在企业中开展财务审计工作有助于实现经济效益最大化。

1.2 企业管理不可缺少的手段

市场经济的不断提升，推动了企业的不断发展，同时还使企业的发展面临着严峻的挑战。在市场经济背景下，价值规律在一定程度上可以提升企业生产效益，还会使企业出现监督管理的盲区，从而使企业存在严重的腐败情况。增强企业财务审计的管理不但可有效地评价企业原有资产以及财务运转，还有助于清除企业在市场经济背景下可能存在的管理盲区，把负面营销缩减到最小范围，更好地避免因不合理的操作对企业的发展造成不良影响，降低腐败风险的发生率。

2 企业财务审计风险类型及其成因分析

2.1 企业财务审计风险类型

2.1.1独立性风险。由于审计工作受到国家和政府的直接调控，而企业也是国家和政府直接领导的对象，因此一些国家直属单位对企业的审计工作进行干预，导致我国企业的财务审计部门没有获得完全的独立。当涉及部门之间或者个人的利益关系，就难以保证相关财务审计工作的客观性和公正性，也就无法发挥出其在企业经营管理中的真正作用。

2.1.2审计方法风险。目前企业进行财务审计工作主要采用的是用部分代替整体的抽样判断法。这种方法本身就存在准确性低的问题。

2.1.3审计人员素质风险。企业的财务审计人员应在具备较强的专业素质和技术能力的基础上掌握一定的电力知识。但当前我国企业财务审计部门工作人员的整体素质低下，缺乏经验，人员队伍结构单一，不能满足财务审计业务的要求。

2.1.4失察风险。财务审计是审计相关工作流程中最核心的环节。目前，随着我国企业的发展和信息数据的大量增加，使得提供虚假信息、擅自更改凭证等违法乱纪现象越来越多，阻碍了审计工作的有效性，带来了失察风险。

2.2 企业财务审计风险成因分析

2.2.1传统财务审计方式落后

企业的财务审计，在方法和技术上通常具有一定的滞后性，并且在审计部门缺少计划、报告、复核等一系列程序，审计录入信息的不完整也增加了审计误差出现的可能。例如在审计中审计证据不全面，有明显的质量误差；不能很好的运用统计抽样技术，使抽样结果存在漏洞，与总体判断的误差较大，或采用的样本数据主要依据审计人员的经验而产生，缺乏职业审查和专业的判断等。

2.2.2企业财务审计范畴大

随着经济的发展，审计业务的范围也在扩大，企业的复杂性增加，经济活动越来越多，审计活动更复杂，审计工作人员出现记录差错、弄虚作假等现象的可能也会加大，企业的审计风险随之增加。审计范畴大，加之企业人员流动性大，这给经济责任的界定带来了难度。例如财务问题出现在企业的财务行政人员在职时，经济责任的界定比较复杂；对已经离任的责任人缺乏约束力；个人和集体责任难以分清等都加大了财务审计的风险。

2.2.3财务审计人员能力不足

增加财务审计风险的一个关键因素就是财务审计人员能力低下。审计人员之间的工作能力不同，会出现工作能力与工作要求不符的情况。例如审计人员专业水准较低，不能严格的执行审计程序、工作不规范，或采用了不合理的审计方法，选取审计参考不合理；职业素养不高，风险防范意识淡薄，导致工作不严谨、审计流程不详细等，都给企业的财务审计带来风险。

3 企业财务审计风险的控制措施

3.1 优化审计方式

随着财务审计主体不断繁琐和财务审计范畴的逐渐扩充，抽样审计方式即便具备较高的适用性，但从科学角度来讲说，应用设置置信区间的统计抽样法时发生的风险几率远远低于传统判断抽样方式。并且，还能实现对财务审计风险的把控。必要情况下，在开展审计工作之前，需要结合实际情况，做好对应的筹划工作，确保财务审计取证的合理性和精准性，及时提交审计报告。在信息化背景下，通过构建和应用财务审计信息系统，在某种程度上能够降低财务审计风险的发生，对提升财务审计效率起到了重要意义。此外，企业还要加强财务组织框架建设，从企业管理人员角度而言，应与自身运营发展情况相融合，选择合理的管理方式。同时，企业在对管理方式选择完毕以后，需要对相关职责和权益加以科学分配，确保企业在实际发展规划上和实际控制相迎合，实现和谐共处。

3.2 提升审计能力

企业在开展财务审计工作时，财务审计工作繁琐性的提升，给财务审计工作人员自身能力提出了新的要求。所以，我国企业需要采用引进专业性人才的方式，加强对现有财务审计人员的专业培训，设定完善的考核体系，可以有效的提升财务审计人员在财务审计及专业水平。此外，财务审计自身作为一项专业性高及挑战性大的工作，对财务审计人员各个方面提出了严格的标准，例如财务审计人员专业水平、综合素养、观察能力及交流水平等，专业的财务审计工作人员不仅需要具有及时发现问题的能力，并且还要具有问题处理的能力，可以根据企业存在的问题，提出对应的控制和防范对策。因此企业在建设专业性财务审计队伍的过程中，需要从企业及职工两个方面入手，把增强财务审计工作人员专业素养当作主体，定期开展培训工作，全面给职工创建良好的工作环境，让职工能够接受专业性的学习，给后续企业财务审计工作顺利开展打下基础。

3.3 保证审计独立

第一，企业在落实财务审计工作时，需要对财务审计部门加以独立设定，把其相关工作职责和内容进行科学划分，只有这样，才能保证财务审计工作顺利落实。第二，为了提升对财务审计工作作用的认识，还要给予财务审计工作高度注重，管理人员应该做好模仿工作，让相关人员可以对审计工作有深入了解，并给予充分配合。从实际情况而言，大部分企业在开展财务审计工作时，即便把审计工作于企业实际发展充分结合，但是在执行过程中，执行力度有待提升，在此情况下，财务审计人员需要从全局入手，对审计工作加以高效配合。此外，要想提升财务审计工作的独立性，无论是财务人员，还是审计人员，都要按照相关体系和标准进行此项工作。

4 结语

综上可知，企业的财务审计风险是不可能完全消除的，需要我们时刻警惕。因此，规避和防范风险的前提是我们必须充分了解和认识造成风险存在和风险发生的因素，并有针对性的及时采取优化审计方式、提升审计能力以及保证审计独立等风险控制策略，才能提高审计质量和水平，更大程度的减少财务审计的风险以及对企业造成的经济损失。

参考文献：

[1]王晓丽.企业财务审计及决策支持信息化的应用分析[J].2018.

[2]张慧.基于企业财务审计风险的研究[J].2017.

[3]武航宇.企业审计风险及规避方法分析[J].2019.