工业项目概预算执行过程差异与建议

工业项目概预算执行过程差异与建议

李青

国网四川省电力公司 宜宾供电公司四川 宜宾 644000

【摘要】 随着如今市场经济的不断发展，加上各行业的改革体制的不断深化，许多行业的发展面临着较大的竞争压力。在电力公司的发展中，其投资大、风险高，加上如今面临的能源短缺、成本上升等问题，在电力公司开展的工业项目中，更需要加强对概预算的研究，采取有效的措施对概预算进行控制。本文主要就电力公司的概预算执行过程差异因素进行分析，并提出相关的建议。

【关键词】 概预算；工业项目；差异分析；建议

在如今社会的不断发展之下，各行业发展之中对于环境的影响给予了更多的关注。随着各行业对能源供应安全问题、环境污染问题、气候变暖等问题关注度的不断提升，电力行业面临着许多的调整，包括光伏发电、生物能发电、风电等方面的挑战^[1]。电力行业要想获取良好的发展，就需要加强对自身成本的管理，努力增收节支，对概预算进行有效地控制，才能在如此艰巨的市场环境中占据一席之地，谋求长远发展及生存。在电力公司中，其公司的运营及发展面临着较大的风险，投资较大，建设中需要较长的设备周期，在其公司的运营过程中，其效益与风险并存，概预算是影响电力公司运营的关键因素之一，但目前关于这方面的研究还较少。本文主要就对电力公司的工业项目概预算执行过程的差异进行分析，并提出相关建议进行改进。

1 电网现状

在目前数据统计中显示，电网覆盖国土面积88%以上，供电服务人口超过11亿人，截止2020年电源工程在建项目2030个、总装机容量42948万千瓦，电网工程在建项目3936个，总变电容量51625万千伏安，总线路长度79367千米。截止2021年全国市场化交易电量约3.5万亿千瓦时。我国的主要能源消费结构依然是以煤炭为主，占比70%，其次为水电占比16%，核电及其他电力占比为5%和9%。 随着如今的社会不断发展，新能源的出现，随之而来国家发布的政策优惠将有效推动风电、光伏发电等项目的发展，从而扩大各行各业产业规模，加之我国的经济发展态势良好，各行业的发展对于能源的需求量在不断地增大、电力工业工程建设项目将日益增多。

2 电力公司的工业项目概预算

概预算指的就是在对工程进行动工之前，由专门负责概算编制的人员，根据项目的资料以及施工的图纸，结合工业项目的具体特点，利用定额软件，对施工对象、单元等开展明细的预算编制，同时定额编制项目的总投资费用，能使得项目的总投资费用更为明确。在电力公司中，其建设工程项目的概预算内容主要有项目工程概预算、施工图以及设计的概预算三部分。在项目工程概预算中，是以工程的计划价格为其实质，开展工程项目设计的概预算控制及管理工作是监督与管理建设工程的重要手段之一^[3]。设计概算中，主要是基于货币形式下，将建设项目从开始动工至竣工期间所产生费用的综合反应，在施工图预算中，则能进一步具体化设计概算，按照施工图设计，将工程量进行预算，其能够作为确定工程造价、考核工程成本、结算工程价款等重要依据。

3 电力公司在概预算执行过程中的差异分析

导致电力公司概预算执行中的差异存在的影响因素较多，进行差异分析能够找到存在的差异原因，从而采取针对性措施进行改进。

3.1 价格因素

在价格因素中，主要包含了材料调价、利率调整、设备调价以及人工涨价等因素。在电力公司中，材料设备市场、施工环境、管理维度、国家相关政策法规等都为影响其项目概预算的价格因素。

3.2 自然因素

在电力公司中，建设项目概预算的自然因素较多，包括交通运输、通信、周边居民等现场条件引起的现场处理方式的改变，实际施工过程中遇到自然环境、天气原因造成的土石方增量，线路设计改道致使材料增减，国家政策法律法规调整等因素。

3.3 设计因素

在电力公司中，其设计因素主要包括了土建部分调整、线路改道材料增加、增加吊装施工、电缆沟井增加、屋内配电设计方案的改变等。

3.4 客观因素

除了以上提及的三大因素外，还有一些客观因素会影响电力公司的项目概预算，其中因素有按合同价格调整高压厂变电设备、变压器价格、按审计意见对电缆沟井基础工程量进行调整、按照审查意见对设备价格进行调整等。

此外，在电力公司中管理水平也是影响其执行过程产生差异的影响因素之一，如缺乏完善的管理程序，无法风险进行有效控制，导致预算外费用形成较多；领导缺乏对该工作的重视，导致在估算预算成本费用中存在较大的偏差；管理人员的综合水平较低，材料供货延迟、资金运转困难对工期造成影响等，都可能造成预算差异的发生。

4 工业项目概预算执行过程的改进措施

4.1 采取科学合理的预算方式

在电力公司进行工业项目概预算执行过程中，应当结合柔性、弹性、滚动预算等方式，为预算编制工作留有一定的空间，从而尽量降低差异产生的可能性。

4.2 加强对预算执行中每个列项变化的关注

在每个列项发生变化后，需要按照项目分解初步调整预算，在初步之后，再对预算进行综合调整。经过调整后由项目相关负责人进行审核评估，在投入执行期间，还需继续根据电力公司的情况进行调整，直至获取满意结果。

4.3 完善预算执行的控制方法

在电力公司开展预算执行工作过程中，应当采取全过程的控制方法，包括事前、事中及事后，通过事前控制能避免出现预算偏差，在事中控制的开展下能将工业项目概预算执行过程中所产生的差异值及时进行反馈，并确定造成差异出现的因素，对工作过程进行积极协调并作出对应的措施进行处理。在事后控制中，能够对经验进行总结，不断改进管理方式，能促进电力公司预算管理能力的提升。

4.4 完善预算管理制度

在进行预算管理过程中，需要加强对管理人员的培训，提升管理人员的综合管理水平，并且应当将预算管理制度进行完善。完善的管理制度能促进预算准确性的提升，也能促进管理效果的提升。同时应当将审核制度进行完善，加强项目概预算的分级审核，以尽可能地减少预算执行的差异。

5 结语

在电力公司的运营过程中，工业项目概预算是十分重要的一项工作，与电力公司的总体工程设计、投资目标等密切相关，电力公司需要不断分析影响工业项目概预算执行过程的差异因素，不断完善工作，以提升概预算的科学化、合理化，以实现概预算的准确化、精确化，以减少企业损失。才能提高自己企业在市场中的竞争力，提高企业的服务质量，受到更多客户的信任，促进企业获得更大的发展。

参考文献

[1] 唐媛媛. 对工业项目建设工程价款优先受偿范围的思考与建议[J]. 化工设计, 2020, 30(2):5.

[2] 吕小锋. 工程经济预算与成本控制问题及优化建议[J]. 纳税, 2020(31):2.

[3] 林玉冰. 预算编制与预算执行管理中的难点及对策探讨[J]. 知识经济, 2020(1):2.