项目成本预算绩效分析

项目成本预算绩效分析

查洁

中交一公局第二工程有限公司 江苏 苏州 215000

摘要：对于建筑工程项目来讲成本预算工作尤为重要，能够有效节约项目建设投入。因此在这一过程中就需要对项目成本预算绩效分析工作进行重视，实现成本预算的精细化管理，加强资源的统筹整合，实现工程材料的合理利用。下文就主要对建筑项目成本预算绩效进行了分析。

关键词：建筑项目；成本预算；绩效分析

1建筑企业成本预算管理的重要性

首先，成本预算管理工作能够推动建筑企业实现全面发展，完成战略目标，对企业的发展战略进行优化。成本管理能够全面提升企业战略发展规划和运营的合理性，实现企业预算管理全过程与发展战略的有效融合，完成企业终极发展目标。其次，开展成本预算管理工作能够提升资源的分配合理性，实现资源配置的均衡，对现阶段和未来可配置资源进行衡量的过程中可以发现，费用预算管理人员能够对不同建筑项目的应用资源类型和总数进行明确，利用费用预算提升企业资源配备数据的信息化水平，有利于相关管理人员对工程资源进行全面的掌控，提升对外界变动进行协调的能力。最后，开展成本预算管理工作，还能够完善企业的经营方式，对相关风险问题进行有效控制，对于建筑工程项目的准备阶段、施工阶段以及后期竣工阶段来讲，企业必须要对成本管理工作进行高度重视。在预算管理的全过程中，成本管理能够将实际的数据情况充分体现出来，对各个施工环节的权、责、利关系进行明确，提升应对各种风险的能力，能够有效保障建筑项目管理的顺利进行。

2建筑项目成本预算绩效把控要点

2.1解读成本预算绩效的目的，全面提升分析的针对性

再进行工程项目成本预算绩效分析的过程中，必须要保证重点突出。首先是进行成本的核定，开展成本绩效分析工作的目的就在于能够对项目发生的成本进行分类归集和科学管理，从全成本角度出发，对科学合理的成本核算方式进行运用，对项目支出历史成本进行全面分析，并了解成本核算与分摊方法，对影响成本的关键因素和成本的变化趋势进行全面了解，以此为依据计算出与项目实际有关的工程成本。其次是绩效评价工作，应当从投入成本、产出质量、效益效果三方面入手，进行项目成本预算、绩效分析指标体系和标准体系的建立工作，严格开展项目成本效益的分析，做好事前评估、事中监控考核和事后的绩效评价。第三是出台定额，在开展成本分析和趋势分析的过程中，能够将历史成本中不合理的因素和与项目无关的支出剔除，进而形成该项目支出的成本定额，在经过运行调试后才能推广使用。第四是需要开展机制的调整，同成本定额和成本效益分析指标体系相结合进行结果的分析，规定费用支出定额，完善预算编制标准，全面提升财政政策保障机制的合理性确保预算编制工作由人员控制转变为定额标准控制，避免出现人为自由裁量权的问题。最后是促进管理工作的实现，通过对项目成本绩效进行分析，可以计算出项目的定额标准，并为预算编制提供依据，全面规范预算编制程序，保障预算编制质量，促进企业综合管理水平的有效提升。

2.2划分固定成本和变动成本的界限，保障分析结果的准确性

固定成本所指的就是成本总额在一定业务业务量范围内和一定时期内不受业务量增减变化的影响，能够保持不变的成本。变动成本主要指的就是在产品产量出现变化的过程中，需要按照相关比例进行增减的成本。二者之间存在着明确的界限，只有这样才能降低定额成本不准确问题的出现。首先应当对预算编制规范性进行重视，预算编制过程中所设定的费用项目需要保持连续性，特别是对于对于一些占比较大的费用。其次应当规范账务处理。对于建筑项目所发生的费用支出，需要按照会计制度要求进行账务处理，并且需要设置一级会计科目与明细会计科目，确保二者保持一致，核算内容相同，为汇总分析提供便利。第三，应当规范费用的归集。在账务处理完成后，需要对发生的费用进行归集，特别是固定成本，应当利用合理的分配方法实现不同成本项目的分配，并保持年度之间的一致性，将与项目无关的费用剔除。只有这样，计算出来的定额成本才能够满足科学性和合理性的要求，与项目建设实际情况更为接近，并具有推广使用的意义。

2.3采取合理措施，推动预算成本绩效分析工作的顺利落实

对于建筑企业来讲，成本绩效改革作为一项新生事物，需要进行不断的创新和探索，各预算部门应当全面开展预算绩效的分析工作，并制定出相关支出标准，对其合理性和规范性进行保证。首先可以采取先易后难、先简单后复杂的方式进行逐步的攻破。现阶段一些项目中并没有具体的支出标准，另外还有一些项目综合性较强，内容比较复杂，因此就需要构建支出标准，预算部门应当优先选择比较常用、较为成熟，并且与自身项目有关的标准进行运用，同时还需要总结经验，进行全面的推广。其次，应当对数据整合、集成、动态管理等原则进行遵循。各预算部门需要需要对信息化管理手段进行运用，全面提升数据的整体质量，对日常项目支出历史数据的收集、整理、加工、分析工作进行重视，利用历史成本等数据对支出标准的构建进行规范。与此同时，还应当建立动态调整机制，实施支出标准的动态管理。在开展日常工作的过程中，需要根据区域经济发展水平和具体项目建设实际情况，对动态检测进行科学的调整，确保定额成本能够实现及时的更新。最后应当对会计核算方式进行改变，预算部门在开展成本费用核算过程的过程中，必须严格按照成本预算绩效要求，从减轻分析工作量的角度出发，实现成本费用明细科目核算内容的统一规范，进行分类归集。

2.4落实责任制，形成全过程成本绩效意识和全员成本核算意识

成本预算绩效分析工作能够实现预算绩效管理的一体化，是提升工程项目整体建设质量的重要举措，同时还能对建筑企业的综合管理水平进行保证。首先，预算部门需要对此项工作进行高度重视，并将成本绩效理念贯穿到工程管理的全过程当中，将具体内容传传达至工程项目的各个领导层。其次，财务部门需要全面提升成本绩效意识，并积极发挥主体责任作用，有效组织企业施工成本绩效分析工作的顺利开展，对成本预算绩效分析指标和具体方法进行完善，在开展相关工作的过程中应当充当企业成本绩效分析的排头兵，积极开展科学的谋划和系统规划工作，对现有的资产和资源进行充分利用，有效拓展管理范围，利用成本数据实现现有资源和资产的合理配置，对项目的资金消耗进行控制，避免资金浪费问题的出现，全面提升整体管理效果，实现工程项目全寿命周期的成本管控和分析。第三，在进行预算编制的过程中，要将项目成本指标、数量指标、质量指标、进度指标、效益指标等进行科学地设置，为操作、记录、核算、对比等提供便利。同时，还要开展项目成本支出资料的搜集和整理工作，严格项目过程管控，准确归集成本费用。为工程项目预算成本绩效考评提供资料依据。

结束语

总之，在经济不断发展的带动下，建筑行业面临更加激烈的市场竞争，想要占据有利的市场地位，就必须要做好成本预算的管理工作，积极开展项目成本预算绩效分析，全面提升工程项目成本管理效果，在降低项目成本投入的同时保障工程项目的经济效益，推动项目建设的顺利进行。

参考文献

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