某财产保险分公司财务风险管理研究

黎怀明

四川成都 610000

摘要：发达国家保险企业进入我国市场使得我国保险市场的竞争日益激烈，保险公司内部外部环境也同样每天在发生翻天覆地的变化，使得保险公司面临的风险更加复杂多样；另外，财产保险公司本身就是经营与财产相关的风险，投保人在将保险投保过程实际上是向保险公司转移标的风险，所以，相对于一般企业来说，财产保险公司的风险就更加不容忽视。由于企业面临的所有风险最终都会以财务风险的形式表现出来,而从风险的特点可知，风险是可控可管理的，因此对财产保险公司进行财务风险管理变显得更加重要。本文以某财产保险股份有限公司分公司为研究对象，对该公司在操作与保险业务开展等关键环节存在的潜在的财务风险进行分析，并针对以上存在的财务风险问题，提出了相应的风险管控建议。该分支机构因直接面向市场，加强分公司的财务风险管理对企业乃至整个行业的长远发展意义重大且深远。

关键词：财产保险；财务风险；风险管理；

1引言

经过二十多年的发展，中国保险业取得了可喜的成绩，但目前全球经济一体化，企业在这种大金融环境下面临的风险会更加的复杂与多样化；发达国家或地区的保险业相对于国内保险业来说，起步早、经验丰富且风险管控更加成熟，然而金融危机爆发以来,条件更加成熟的发达国家或地区的大型保险公司也难免会同样地遭受了不同程度地的损失甚至面临破产。因此，我国保险业要想长远的发展，不断地加强风险防范是必要的。从企业风险的角度来看，企业所面临的所有风险最终都会通过财务风险的形式表现出来,加强财务风险管理实际是在化解企业面临的风险。财产保险行业面临的财务风险复杂且多样化，前期众多专家与学者对财产保险公司财务风险的成因、风险管理与控制进行了全方位的研究，提出了完善 COSO内部控制体系的建议、营造良好的财务风险管理的环境、建立全方位的制度保障建议，但很少有针对直接面向市场的分支机构风险控制提出建议，然而分公司是保险企业经营的起点。

2财产保险公司财务风险管理的理论

2.1 财产风险管理

财务风险是指企业受内、外部环境的变化以及企业在运营过程中因制度不合理或相关操作环节不当对企业经济损失的可能性产生了不良的影响。从风险的特点可知，财务风险客观、普遍存在，企业不可能完全消除财务风险，但财务风险是可度量的，企业可以事先预测到财务风险的危害程度并采取有效的管理手段使其对企业的危害降到最低水平。企业应事前分析财务风险形成的原因。财务风险形成受内、外部各因素的影响，对于外部环境的变化，企业自身的力量可能无法改变，但企业应合理预判，有效应对。内部的原因，企业可采取有效的财务管理手段进行有效的控制。企业在经营的活动中，既有筹集资金的行为，也有投资相关活动，还有日常的运营活动，各个环节都会产生风险，根据风险的来源可以将财务风险划分为：筹资风险、投资风险、运营环节财务风险。

财务风险管理是企业在财务活动中如筹资、投资、运营环节产生的财务风险进行识别、通过概率学方法评估其风险的层次及等级，根据企业的承受风险能力以最优的成本进行处理的风险管理过程。财务风险管理的目标是将风险所带来的损失不确定性减小到最低。财务风险管理活动是提高企业财务管理的水平、增强管理层和员工管理意识，提升企业在经营活动中抵抗风险的能力，最终提升企业的盈利能力，为企业持续健康发展保驾护航。

2.2财产保险公司财务风险管理

某财产保险公司在进行各种运营活动过程中，总是伴随着财务风险的产生，复杂的财务风险对财产保险公司的发展形成阻力。分析财产保险公司财务风险的成因并加强财产保险公司各个环节的风险把控，对财产保险公司影响重大的风险因素进行规避或者转移，以获取最大化的经营效益。财产保险公司主要在以下几个方面产生财务风险：筹资过程中的风险，投资过程中的风险，运营过程中的风险。

3. 财产保险分公司财务风险管理的理论

目前的财产保险公司运营模式基本都是集团式管理，资金由集团或总公司统一运作，因此，投资与筹资风险体现在集团或总公司层面上，而分公司面临的风险主要是操作上的风险，即运营过程风险。

分公司运营风险是指在分公司在运营过程中从业务人员展业开始、到承保、费用核算、理赔的过程，其中还有贯穿于整个流程中的信息安全风险。在展业过程中，存在业务人员对保险条款、保险责任等未尽如实告知的业务风险、代理人不具备展业资格等；承保操作环节中因核保不当或核保人员专业水平不足导致未细分承保类型，承保品质较差引起经营风险，代签投保单、投保单未能显示客户本人的真实意愿以及单证遗失、鸳鸯单证、虚假单证等风险；费用核算环节的虚列销售费用、手续费，给予投保人合同外的利益等费用不真实风险；理赔环节中虚假赔案、客户或保险公司人员联合客户骗保风险；违规获取客户信息、违规泄露客户信息、泄露公司商业秘密等信息安全风险；这些风险一般都发生在分公司层面，是分公司日常运营中将面临的操作风险，如未能事前识别并进行有效管控，导致风险扩大，影响到公司整体的经营，最终使公司面临巨大的经营风险。

4. 结某财产保险分公司风险成因

分公司是不具有法人资格，其仅是总公司旗下省直属全资分支机构，保费收入资金统一划至总部账户统一管理，由总公司统一调配使用，相关的投资、筹资活动由总部统一执行，因此，相关的投资、筹资风险集中至总公司层面。对于分公司而言，其面临的主要风险是运营操作环节的具体风险。运营过程含承保环节（入口）、与理赔环节（出口）。分公司财务管理的目的是有效控制流程上各环节风险以使公司经营风险降到可接受的水平。分公司财务风险的成因有：市场预判或经营导向不符合实际，分公司管理层的经营意识淡薄，市场的恶性竞争，分公司绩效考核体系不够完善。

4. 结束语

综上财务风险管理,就是企业在经营运行过程中有意识地对存在的风险进行识别、衡量其影响程度、分析评价其有可能产生的不良后果的各种风险,并针对企业在运营过程中可承受范围外的风险及时采取适宜的方法对风险进行有效的防范和控制,从而能够企业的经济利益不受损失、安全正常地实施的运作的管理过程。某财产保险公司分公司在承保、成本费用管控、理赔、信息安全等环节采取系列风险管控以将财务风险降至可接受水平。

参考文献

1. 杨玉如.论保险公司财务风险管理系统的构建.西南财经大学.2011

2. 王冠群.XA 保险公司财务风险及其控制的案例研究[D].吉林财经大学.2018

3. 钦梅.保险公司财务管理风险分析及应对策略[J].中国总会计师,2017,(04):42-44

4. 刘恩禄.汤谷良.论财务风险管理[J].北京工商大学学报社会科学版,1989(1):50-54.

作者：黎怀明，身份证号：510124198204106011。