基于实践的供电公司财务管理创新思路

基于实践的供电公司财务管理创新思路

郑田琳

（国网冀北电力有限公司唐山供电公司河北唐山063000）

摘要：电力是以电能作为动力的能源。发明于19世纪70年代，电力的发明和应用掀起了第二次工业化高潮。成为人类历史18世纪以来，世界发生的三次科技革命之一，从此科技改变了人们的生活。20世纪出现的大规模电力系统是人类工程科学史上最重要的成就之一，是由发电、输电、变电、配电和用电等环节组成的电力生产与消费系统。它将自然界的一次能源通过机械能装置转化成电力，再经输电、变电和配电将电力供应到各用户。

关键词：供电公司；财务管理；创新；分析

1导言

公司的财务管理依据主要是会计专业知识和财务报表，对公司的经营管理、投资、偿债能力等通过系统分析的方法，用数据对公司情况进行分析与评价。随着经济的发展，电力行业成为了我国主要经济支柱产业之一，电力是关系国民日常生活的基础能源。这就提高了对供电公司财务管理方面的要求。科学规范的财务管理能降低公司的财务风险，对公司的财务信息及时、准确的反馈，从而确保公司经济稳步发展。

2供电企业的财务管理内容

2.1资金筹集管理

资金管理是每个企业都必须面对的问题，近年来我国向供电企业基础设施建设投入大量的资金，并推行了许多政策用于改革供电企业的经营管理机制，为供电企业的资金与管理提供了优越的环境。资金管理内容主要体现在五个方面：其一，筹集资金。资金的筹集是根据供电生产发展规划的需要，确定资金的需求量。在符合国家政策的前提下，按照程序进行资金筹集；其二，经济市场。我国供电公司多为国有企业，国家给予的资金投入量较大，资金较为密集；其三，筹集战略。通过何种方式来筹资解决企业发展所需资金是企业必须考虑的问题，一般是考虑资金用途、资金结构和还款能力及方式；其四，流动资金。供电公司的流动资金的组成主要有：现金、应收票据、应收账款和存货等；其五，固定资产。供电公司的的固定资产种类和规格庞杂繁多，固定资产原值金额较大且存放地点相对分散。

2.2成本管理

供电公司的成本主要是购电成本等，它包括供电产品选购、税费、人工费、福利及其他的机器设备日常维修费用等。我国供电公司的成本管理遵循经济、全面、条理和就地管理原则。

2.3收入与利润

供电公司产品因具有特殊性，也属于服务性产品，供电公司的收入来源主要来自工商业用电和生活居民用电等，利润的分配也是供电公司正常运行的保障。

3供电公司财务管理现状

随着时代的变更，我国供电公司财务管理中，存在纷繁复杂的问题，主要体现在以下几方面：首先，财务管理意识淡薄。在部分供电公司中，财务部门的管理者与工作人员没有意识到公司发展中财务管理的重要性。部分供电公司没有将财务管理工作置于重要位置，对于复杂的工作简单化处理。导致供电公司员工对财务管理工作从思想上的忽视，进而影响供电公司财务管理制度上的问题。人员缺乏财务管理意识不利于供电公司良好的发展。其次，供电公司财务管理固化。供电公司对资金与财务相关信息进行分析的主要依据是《企业会计准则》，以及供电公司制定财务管理制度。因为财务管理的固化，导致财务系统不能及时生成管理者所需要的财务信息，管理者对公司的资金运营状况不能及时准确的掌握。财务信息的滞后缺乏，使得公司管理层没有足够的时间对公司制定正确的决策，也导致公司在对决策的制定缺乏合理性最后，供电公司财务管理体制不完善。供电公司财务管理体制一直延续以往公司的管理体系，在新时期市场经济环境中，因为财务管理体质不完善不能适应现代市场需求，使得财务管理工作日益困难。

4基层供电企业财务管理改善和创新的

4.1设计主要业务财务管理控制内容图表，扩大财务管理控制的覆盖面

根据基层供电企业主要业务流程特点，对主要业务流程进行规范化再造，绘制主要业务流程图。通过分析主要业务的流程图，找出控制的关键点，强调每个经营风险控制的环节都应该有财务人员的参与，将财务管理渗透到主要业务的关键环节，设立关键点的管控目标、管控依据、管控程序、管控标准、管控要件和管控主要负责人，以达到通过财务管理的规范化操作实际控制主要业务资产运用的全面管理，减低运营风险，提高资产运用效率和效果，使财务管理更好地服务于业务经营的各个方面。

4.2建立内部控制与风险控制手册，改善控制环境，控制各类风险

通过对基层供电企业已有的内部控制制度进行调查分析，综合内部控制的控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监控等五要素，重新构造主要业务流程内部控制，基于每个控制点的风险分析设定主要风险、控制方法、控制要件、控制负责人、监控人等，编制主要业务流程的内部控制和风险控制手册，以指导控制负责人的规范化操作，建立严格的内部制衡机制，真正做到授权有度、风险受控、操作规范，确保资产安全。

4.3制定会计核算标准手册，实现成本管理精细化

结合现行的供电企业会计核算标准和基层供电企业成本核算信息的实际需求，设立专门的成本核算岗位，明确岗位核算内容和责任，将广义的用电成本细化，删减或增加成本核算科目，每个成本核算科目附加一个账户分配，建立一系列成本核算指标，根据需要对大型项目建立专项业务项目成本台账，使成本能够按项目进行归集，明确共同成本的分摊原则和可选择的分摊方法，制定不同成本(费用)审批流程、审核标准，综合其他经济业务制成基层供电企业会计核算标准手册，实现成本核算的实时性、精细化，成本核算、评价和控制相结合。对用户业扩报装、物资采购、物资领用、在建工程、电费收款等重大业务，整合业务-财务管理联接点，实行重点监控，能够找到每项成本的控制源头，真正降低做到成本降低，效益提升。

4.4建立财务动态实时报告体制，提高财务决策咨询能力

首先构建比较全面完善的经营动态指标体系，将反映企业资产变化、资金使用等关键要素的指标集成为财务动态实时报告，其次将各类指标分解到相应的财务人员，推行财务人员报告责任制。同时对现有财务管理软件和统计分析工具进行更新升级，实现财务基本数据的同步更新，并能实时汇总和反馈至企业决策层，为高层的决策提供准确详实的依据。

4.5建立投资可行性分析的财务评估制度和报告模板

提高投资项目技术与财务可行性建立投资项目分析的财务评估制度，对电网建设工程、固定资产维修、更新、技改执行严格的投资项目审核流程，对项目审批要件、预算报告、投资可行性分析报告制定严格规范和审批控制标准。对于特别重大的投资项目实行相关部门专门小组综合审核制度。研究基层供电企业现有的可行性分析报告，设计投资可行分析报告模板，模板中明确投资的目的、项目审批要件、预算报告、技术和财务的审批标准、各方案的评价结果等，使重大投资项目的技术和财务可行性皆得到验证，减少投资的盲目性，实现有效地投资项目事前控制和管理。

5结论

要真正实现供电企业财务管理与控制的精益化，汲取现代财务管理与控制的先进理念，整体提升供电企业财务管理与控制水平，并非一朝一夕之功，也不应是就现实反映的问题查缺补漏，而是要将其作为一个财务管理革新工程，全面、整体、系统地重构基层供电企业财务管理与控制体系，以全新的视角和方式来看待与运行基层供电企业财务管理与控制。在这个革新过程中，需要动员全体职工参与其中，不断地思考与实践，共同创造出领先、高效的财务管理与控制体系，推进基层供电企业持续稳定的发展。

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