全面质量管理体系与内部控制整合的探讨

全面质量管理体系与内部控制整合的探讨

张俊芳

天津中环半导体股份有限公司天津300384

摘要：当前不少生产企业已建立ISO9000质量管理体系，然而，生产企业在取得认证证书后，随着时间的推移，人们的重视程度逐渐降低，质量管理体系的实际运行情况与原规定有脱节情况，制定的质量管理体系文件执行较差，没能真正落地生根发芽，发挥其应有的作用，从而无法保证产品质量，优化管理，增强生产企业的竞争力。基于此，本文对全面质量管理习题与内部控制整合进行了深入的探讨与完善，以供参考。

关键词：全面质量管理体系；内部控制；整合

前言：质量管理体系的建立和完善是一个长期的过程，确保质量管理体系的持续有效性更是艰苦和持久的工作。质量管理的改进，涉及人多，影响面广，难度较大，且短期内效果不是那么明显，往往不易引起重视。为此，要想持续保持质量管理体系的有效性，就必须做好各项基础工作，把一个简单工作成千上万次准确做好，聚沙成塔的积累，从领导层及全体员工的思想意识、持续改进文化的形成、以及一些有效的贯彻执行，真正地做到用制度来约束每个人的行为，使质量管理体系的有效性不断持续有效，为生产企业创造更大的价值。

1生产企业质量管理体系及其有效性概述

质量管理体系是世界上许多国家质量管理经验的科学总结，以符合顾客需求作为管理的源头，通过实施一整套标准，建立质量体系，使影响质量的各种因素处于受控状态，从而有效地减少、消除和预防不合格，确保质量方针、目标的实现。内部控制体系是为了达到经营活动的效率和效果、实现财务报告的可靠性、保护资产的安全和完整、确保有关法律、法规和规章制度的贯彻执行而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。

2生产企业质量管理体系的内部控制问题分析

2.1对体系认证和审核工作认识不足

在审核工作中普通存在为了认证而认证和为了审核而审核的错误认识。质量管理体系标准在制定过程中，融入国际社会质量管理领域的先进管理理念，强调过程控制和系统控制方法，通过输入、输出和过程的有效控制，实现生产企业产品和服务质量有效保证。因此，质量管理体系认证目的不是认证本身，而是通过认证将国际质量管理的先进经验和理念导入生产企业的管理之中，提升质量管理水平。内部审核目的也不是审核本身，而是通过对照标准查找体系存在问题和不足，通过内部改进机制，达到满足符合标准的要求和管理体系持续改进的目的。

2.2监督检查流于形式

生产企业质量管理体系的实施要求定期进行产品质量、工作质量、工艺质量等的核查，这种核查也逐渐突显出众多问题，尤其是生产企业内部质量管理审核，受感情因素影响、业务水平影响、部门沟通影响等，内部审核起不到自检自查的作用，仅仅是内部形成统一战线应付外审，这种理念的偏离使得内审问题重重，不进行有效的整理对生产企业的影响会越来越深，从而导致生产企业战略目标难以实现。

2.3内审员水平参差不齐，整体素质亟待提高

内审员良好的综合素质是内部审核高效开展的必要条件。内审员素质的高低主要体现在是否能够熟悉质量管理体系文件、了解生产企业生产流程；是否善于观察和沟通；是否能够熟练应用审核技巧等方方面面。目前，由于客观条件的限制，很难保证所有的内审员都能参加专业认证部门统一组织的培训学习，且内审员一般为兼职，平时工作繁重，学习标准的时间少，造成内审员整体素质不一，使内审质量受到影响。

3全面质量管理体系与内部控制整合措施

对质量管理体系与内部控制体系进行整合，并不是简单的合并，更不能“一人一把号，各吹各的凋”。这是一项系统性的工作，要在融合各自思想精髓的基础上，形成一个相互促进，相互补充，统一有效的整体，这才是进行体系整合的根本目标。

3.1重视内外审的检测作用

内审是为了高效自检自查，不断完善内部质量控制，实现质量管理体系的不断健全与完善，指导生产企业不断适应市场在经济浪潮中不断提升核心竞争力。外审是利用局外人的特殊眼光和手段来促进生产企业与市场的吻合度，同样是为促进生产企业提升核心竞争力。两者的关系密不可分。为了达到质量管理体系的有效性，生产企业必同建立内审组织机构，对生产企业的运行实行动态的内部审查与管理，不断修正生产企业的缺点，配合外审进行自我修正。最终促进管理评审有效的对生产企业进行优劣评估，为生产企业发展提供建议。

3.2形成体系改进的良性机制

内审工作是体系运行的重要环节，对体系运行效果进行了客观评价。这是阶段终点，也是持续改进的起点。生产企业要针对形成体系改进的良性机制，要认真对照标准进行全面梳理，诊断问题和缺陷；要重视体系运用，自觉按照体系要求规划工作流程；要重视基础建设，配置优势资源，加强沟通协调；要强化过程管理，加强关键过程和核心要素的控制，做好事前、事中和事后控制；要以顾客满意为焦点，重视顾客反馈和持续改进，提供优质的产品和服务。

3.3提高内审员的审核能力

开展全员参与的审计质量管理工作离不开高素质的审计人员。提高全体审计人员的素质是内部审计质量管理的关键。企业可以从以下几方面提高内审人员素质片是把握好内部审计人员的“入口关”建立和完善内部审计人员的聘用考核制度二是树立良好的职业道德规范督促内审人员廉洁自律；三是加强对内部审计人员的后续培训。由于内部审计业务涉及的知识面广沮更新快要切实加强经济理论、会计审计业务知识、工程技术和政策法律法规的学习鼓励内部审计人员参加注册会计师、国际注册内部审计师等各种职业资格考试提高内部审计队伍的业务素质。

3.4整合程序文件

整合后的程序文件是生产企业全面质量控制手册的第二级文件，主要指满足质量管理与内部控制要求、规定各职能部门之间相关职能和完成活动所需途径的管理性文件。生产企业可以对照《内部控制手册》分别将适用的业务流程与风险点找出，并逐一与现有的质量管理体系程序文件进行对比，将程序文件中缺少的业务流程或风险点识别出，并将缺少部分按照质量管理体系文件要求补充编入原程序文件，以此完成新程序文件的整合。

3.5注重日常工作的细节，重视基础工作，加强质量改进力度

生产企业要想持续保持质量管理体系有效性，就必须要重视基础管理工作，从小处着眼，注重细节，力求用100%的过程质量来保证最终的产品质量。在日常工作中，加强质量改进的力度，将PDCA循环始终贯彻到日常工作中，将改进工作作为常态化工作，并建立奖励激励政策，对于在质量改进工作中有突出成绩的人员或部门给予奖励，激发员工质量改进的热情。

结语：综上所述，质量管理体系在领导作用、全员参与、持续改进原则的基础上，应灵活运用于生产企业经营管理之中，结合本生产企业的实际，在实践中总结和提高，在生产企业管理中丰富其内涵，提升其作用，上升为生产企业管理新的理论，把研究策划、计划布置、检查落实、总结提高，作为指导思想，从而创造出具有自己生产企业特色的管理理论和方法。

参考文献：

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