施工企业的资金管理分析

施工企业的资金管理分析

张爱梅

张爱梅

浙江省水电建筑安装有限公司浙江杭州310051

摘要：企业财务管理核心的内容是资金的管理，也是企业管理的重要方面，管理好企业的资金可以提高企业的效益和增强企业的综合竞争力，在企业内部形成一个良性的循环系统，使企业在激烈的市场竞争中不断成长、发展壮大。反之，企业有被市场淘汰的风险。要想管理好企业的资金，首先要有先进的资金管理理念，理清资金的性质和用途，并根据其不同的性质与用途制定出完善的管理制度，借助于现代化的办公管理工具，在保证资金安全完整的情况下，既能满足企业生产经营过程中对资金的需求，又要尽可能提高资金的使用效益，加快资金的周转。

现在从施工企业的角度对资金管理进行探讨。施工企业相对于其他行业来说是一个有其特殊性和规律性的行业，其生产周期长，资金投入大，资金的专用性强。流动资金的来源和使用管理也有不同的地方，如何管理施工企业的流动资金，以及提高资金的使用效率，要依据其自身的特点进行分析。

一、施工企业的流动资金组成分析。

施工企业流动资金的主要资金来源为企业自身的留存收益，工程项目的预付款项、后续工程进度款，以及为应对大宗项目投入而借入的款项等。

施工企业的生产周期较长，一项目从施工开始到竣工验收，一般情况都要跨年或经历数年，本年能够完成的不多。一般流程是经过招投标，竞标确定施工方，签订施工合同后，支付一定数额的预付款。预付款一般是按合同的一定比例支付的，支付比例因工程情况不同而异，一般的比例是合同价的10%---30%。这部分资金是陆续投入到工程生产中去的，而不是一次性投入的，这中间的时间差对企业而言这就形成了一个流动的资金池，特别对于大型企业而言，这部分流动的资金量不容小视。如何既能保证工程前期的资金投入需求，满足工程正常的施工运转，又能盘活剩余部分资金，应该引起领导层足够重视。后续的工程进度款一般是按照一定时期（一般是一个月）完成的工程量或按完成一定比例的工程量支付的，这部分资金大部分是要投入到施工生产中去的，满足施工生产的正常需求，但一定程度上也有时间差问题，安排好这部分的资金流量支付顺序，支付时间，也可以为企业创造附加的经济效益。至于为单独的项目借入的款项，一般情况都要满足资金的专款专用。

二、施工企业资金流出分析。

施工企业的生产周期循环包括：竞标过程——签订施工合同——组织施工生产——完工验收，在不同的阶段投入的资金量和投入性质也不一样。在竞标阶段的资金需求主要是投标过程中的保证金，保证金的数额根据工程造价的大小不同而不同，一般几十万到百万不等，一般押一个月左右。这笔支出虽然是流动性的，但总有一部分的资金是押着的，是一笔必须考虑的支出。现在国家高层为了减轻企业的负担，在逐步改革，出台相关制度增加投标保函的使用，减少资金的质押。工程施工阶段的资金需求主要是工程施工中的必要投入，主要有材料费，机械费，人工费，其他直接费等。这部分投入是企业的主要生产支出，企业的资金安排应首先保证施工生产的资金需求。该阶段资金需求量大，时间要求紧迫，企业应积极调配使资金及时到位，保证工程施工的顺利进行，提高资金的使用效率。同时，应及时了解工程的进度情况，使资金投入和工程进度相匹配，防范风险。另外一块资金需求是满足企业运营管理的日常开支。

三、资金管理应采取的措施。

3.1、完善企业财务管理制度。首先树立先进的资金管理理念，理清管好用好资金对企业的意义，加强对资金的管理，制订完善的财务制度，从而从制度上保证科学完整的管理好企业的资金，提高资金的使用效率。

（1）建立完善的资金支付审批流程。施工企业项目生产周期长，资金需要量大，资金需求的高峰时段因项目性质不同而不同，在资金支付时需要结合项目实际情况进行分期支付。特别是对于前期预付款的使用，如果前期投入过多，不但会造成资金的积压浪费还有可能出现项目后期资金不足，从而影响工程进度，增加风险；投入过少，又可能会造成备料等的短缺。所以对于这部分的资金支付需要项目部、技术部、财务部等多部门的合作，进行科学的测算，及企业统筹的资金安排，既规避风险，又能满足项目对资金的正常需求。所以项目资金的支付宜采用多部门的联签制度，依据各自掌握的情况进行汇总，全面掌握工程项目的具体情况，根据项目的具体情况进行资金的支付，避免投入和产出不一致的情况，规避企业风险。

（2）资金实行集中管理，集中收付，统筹安排。对于施工企业而言宜采用资金的集中管理，集中收付，特别是对于大型的企业而言，资金集中管理意义重大。资金的集中管理对企业而言有诸多的好处：首先资金集中管理，可以增强企业的竞争实力。有部分大型的项目会有准入限制，要求参与竞标的企业提供资金证明，以证明该企业具有完成该项目施工的实力，是评标的一部分，如果资金分散，不利于该部分市场的拓展。其次资金的集中管理能够使企业获得更好的信用条件。银行在对于企业的信用评级时，既要考虑企业的资金总量还要考察企业的资金流量，通过资金的集中管理不论在总量或流量上都能使企业的资金规模上一个台阶，增加企业在银行的“好感度”，进而为获得更优惠的信用条件创造基础。特别对于施工企业而言，由于保函开具的较多，争取到优惠的信用条件非常重要，在保函押金方面能降低押金的比例，或争取到纯信用保函。这样就减少企业的资金占用，降低保函费率，提高资金的使用效率。

3.2、借助于先进的办公工具，加快资金的流转，提高资金的使用效率。施工企业的项目位置一般都比较分散，有时候遍布国内各省区，甚至是国外都有，这是和其他集中生产的企业完全不同的地方。在这种情况下如何有效及时的传达各类信息，落实各项规章制度，保障资金及时到位，需要特殊的处理方式。如果用传统的方式传达信息，势必影响信息传达的及时性和准确性，进而影响对项目具体情况的了解程度，影响决策层的判断。资金的支付采用传统的方式也存在及时性问题，甚至会影响工程项目的进度，造成不必要的工期延误损失。在现代科技发达的今天，引入网络办公工具，把合同签署流程，资金的支付流程，项目进度报表等相关办公流程通过网络平台办理，能大大提高传达效率和信息的准确度，能够给决策层提供更及时、更有价值的信息，使其更能准确的了解项目的具体情况，为进一步的决策提供依据。另一方面办公的方式更灵活，可以随时随地办公，突破时间和空间的限制，大大节约了找人、等待的时间。支付流程完成后集中网络支付，节约了资金划转的时间，加快资金到位时间，为工程项目施工的顺利进行提供保障。网络办公工具对于闲置资金的投资决策也很关键。在节奏日益加快的今天，有的投资机会转瞬即逝，有了网络办公工具能使决策层更好的利用信息快速形成决策，抓住投资机会，提高投资效益。总体来说，引入适合的网络办公工具对企业管理非常重要，可以使各类信息及时传递，各种用途的资金及时到位，准确投放，加快资金的周转，提高资金的使用效率，使企业的各项规章制度及时准确落实到位。

结束语

总之，要想实现现代企业管理的目的“管理出效益”，就要根据企业的实际情况制订完善适合的管理制度，借助于现代化的管理工具，真正落实管理出效益，而不是仅停留在这句话上，从而助力企业的成长。

参考文献：

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[3]薛梅.书名/作者企业流动资金管理工作中存在的问题及改善途径[J]。中国商贸，2013，06：60-61.