浅评项目预算绩效评价指标体系(2)

（3）产出指服务本身。从产出方面来看，要讲求效率性，即在现有的资源条件下使产出最大，或在产出一定时力求使用的资源最少。衡量产出的绩效指标是效率性，即使每单位的投入量最小，或一定的成本下使产量最大。
（4）结果是指服务达到的目标。支出系统的结果是指所提供的服务要满足公众在数量上和质量上的要求，结果指标通常由其职能目标转换而来，许多结果指标的数值需要通过收集公众的反映，进行统计得到。
（5）经济性（遵从性）、效率性和效果性三者之间彼此相互关联，缺一不可。项目预算的经济性（遵从性）是项目开展的先导和基础，效率性是项目管理有效机制的外在表现，效果性是项目管理活动最终目标的反映。如果忽视项目的性能、质量等效果因素而一味地去追求项目资金的节约、效率，则会导致项目预算偏离其最终目标；而为了取得最终目标却不计成本、不惜任何代价、不考虑效率，将最终导致财政资源的浪费和不足。只有三管齐下，预算项目才可能用最低的成本、最少的资源投入、最高的效率，取得最好的效果。
（6）项目预算绩效评价指标体系可根据项目的“职能－目标－产出－转换－投入”逻辑顺序逐层构建。投入产出的逆过程构成了一个“目的－手段”链，评价指标体系是对“目标－手段”链进行科学分析，逐步进行系统分解而建立的。需要强调的是，必须注意目标一致性的问题，即：评价指标与项目目标的一致性表现在评价指标的内容正确真实地反映了目标的实质含义，能够正确评价项目的绩效，而且能引导项目向绩效目标方向发展，同时还表现在评价指标的内容是否反映了项目总目标的整体性和各个侧面。
（二）项目预算绩效评价指标体系构建
对于具体的评价对象，构建评价指标体系时除遵循上述框架体系外，还应遵循以下原则：1、相关性；2、重要性；3、科学性；4、系统优化原则；5、通用可比性；6、实用性；7、目标导向性；8、定性与定量相结合原则。
另外，由于项目预算支出范围广泛，不同领域的支出性质不同，因此项目预算绩效评价指标体系的构建还应结合项目预算支出的不同性质分别构建评价指标体系。
1、共性指标——遵从性与效果性指标。如资金使用规范率、资金到位率、资金目标实现率等；
2、个性指标——经济性和效率性指标。不同性质的项目预算支出，其经济性和效率性的重要程度也不同，相应的成本效益表现和衡量也会不同；项目预算支出按性质分为如下三类：①基本建设类项目；②行政事业类项目；③其他类项目，主要包括：用科技三项费用、农业综合开发、政策性补贴、对外援助、支援不发达地区等资金安排的项目。
四、项目预算绩效评价指标设计实例
下面以长航血吸虫病防治项目预算为例来具体说明项目预算绩效评价指标设计的方法。
（一）按照 “职能－目标－产出－转换－投入”逻辑顺序，在明确长航血防工作的职能、目标和工作内容，并界定其项目类别（属行政事业类项目）的基础上，分析得出长航血防项目预算的特点：（1）项目的持续性；（2）项目投入既是最终投入，又是中间投入；（3）疫区涉水工作地综合治理体现了血防项目的社会效益。
（二）分析血防项目的“投入－产出－结果”链，以“目的－手段”链为工具，结合血防项目的个性特点，构建的血防项目预算绩效评价指标体系如表1所示。
表1 血防项目预算绩效评价指标体系

评价指标 说 明
效果性 血吸虫病感染率 血吸虫病感染率=感染人数/疫区工作人数
收治率 收治率=收治人数/感染人数
遵从性 资金使用规范率 资金规范率=1－违规资金额/项目预算资金额
效率性 感染率每下降1%所需费用 感染率每下降1%所需费用=血防资金比前期增加数（扣除一次性投入）/感染率比前期下降百分比
人均预防费用 人均预防费用=预防费用 / 疫区职工人数（预防费用包括个体防护用品费、普查费、预防药品定额储备费、医用耗材费）
人均治疗费用 人均治疗费用=某类病人治疗总费用 / 某类接受治疗病人人数 （按晚血病人、急感病人和慢性病人三类分别计算）
工作宣传费用比例 工作宣传费用比例=开展血防工作和宣传的费用 / 血防项目预算资金额
血防工作计划完成率 血防计划完成率=完成分项血防计划工作总项数 / 血防计划工作总项数
血防任务完成质量 血防任务完成质量=（血防知识普及率＋受检率＋改水改厕达标率＋防护用品配给率＋疫情及时上报率）/5
血防设备利用率 主要血防设备工作小时数/(251×8)
疫区涉水工作地综合治理率 无重复感染和新感染人员的疫区涉水工作地数/疫区涉水工作地总数
疫区职工对血防工作的满意度 对血防工作满意的被调查职工人数/被调查的职工总数

参考文献：
[1] 财政部.中央本级项目支出预算管理办法(试行)，财预（2004）84号
[2] 财政部.关于开展中央政府投资项目预算绩效评价工作的指导意见，财建（2004）729号
[3] 张亚杰等.财政性专项资金绩效评价体系研究.市场周刊，2005（2）
[4] 丛树海等.公共支出绩效评价指标体系的构建.财贸经济，2005（3）

[5] 中华人民共和国疾病控制司.血吸虫病防治手册.上海：上海科技出版社，2004