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完善企业资金内部控制对策探讨

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摘要一、企业资金内部控制中存在的问题1岗位相互分离方面。企业在实施“出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作”，“钱账分离”等方面，通常情况下基本符合规范，但在员工临时休假、出差和生病等意外情况时，缺乏明确的交接制度，而是临时指派人员兼任．存在不相容职务由一人担任现象；在“办理资金业务的人员定期进行岗位轮换”，“强制休假制度”的规定方面几乎没有得到落实；在岗位相互分离实施方面存在的问题，

DOI wjvkv65kd7/849050

作者詹春炯

机构地区不详

出处《经济技术协作信息》 2010年6期

关键词内部控制对策企业资金强制休假制度会计档案保管不相容职务出纳人员

分类 [经济管理][政治经济学]

出版日期 2010年06月16日（中国期刊网平台首次上网日期，不代表论文的发表时间）